為有效推動(dòng)省屬企業(yè)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，規(guī)范省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)省屬企業(yè)落實(shí)黨和國(guó)家各項(xiàng)方針政策以及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管各項(xiàng)政策制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，廣東省國(guó)資委近日印發(fā)了《廣東省省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（粵國(guó)資監(jiān)督〔2020〕17號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》）。

《規(guī)定》在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機(jī)制、機(jī)構(gòu)和人員管理、職責(zé)和權(quán)限、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等方面作出規(guī)定，并明確了省國(guó)資委對(duì)省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)、責(zé)任追究條款等。

《規(guī)定》在《廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（省政府令第259號(hào)）基礎(chǔ)上，結(jié)合省屬企業(yè)實(shí)際情況及公司治理特點(diǎn)，作出針對(duì)性、操作性更強(qiáng)的要求：一是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機(jī)制的建設(shè)。明確省屬企業(yè)黨委、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，董事長(zhǎng)分管內(nèi)部審計(jì)，建立總審計(jì)師制度，落實(shí)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)等；強(qiáng)化集團(tuán)總部對(duì)內(nèi)審工作的統(tǒng)一管控，統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)資源，根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)中心。二是落實(shí)審計(jì)全覆蓋的要求。要求省屬企業(yè)集團(tuán)制定五年輪審規(guī)劃，每五年至少對(duì)本企業(yè)及所屬子企業(yè)審計(jì)一次；對(duì)重大投資項(xiàng)目、重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要子企業(yè)實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)，每年至少審計(jì)1次等。三是加強(qiáng)境外資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督。明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)所屬境外企業(yè)的審計(jì)應(yīng)聚焦境外經(jīng)營(yíng)投資關(guān)鍵環(huán)節(jié)，圍繞境外經(jīng)營(yíng)投資重點(diǎn)領(lǐng)域以及重要事項(xiàng)，對(duì)重大決策機(jī)制、重要管控制度和內(nèi)控體系有效性進(jìn)行監(jiān)督。四是建立健全整改工作機(jī)制。要求省屬企業(yè)建立健全各司其職、各負(fù)其責(zé)的審計(jì)整改工作機(jī)制，促進(jìn)整改落實(shí)工作有效落地。五是提升審計(jì)獨(dú)立性，保障審計(jì)質(zhì)量。提出探索建立與其他業(yè)務(wù)部門(mén)差異化的內(nèi)部審計(jì)考核體系，拓寬內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展通道等。

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