開平市2017年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他

財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告整改情況

根據(jù)《開平市2017年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》所反映的問(wèn)題，市財(cái)政局和相關(guān)部門高度重視和認(rèn)真對(duì)待整改工作，在規(guī)定期限內(nèi)制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，報(bào)告反映的問(wèn)題已基本整改到位。具體情況如下：

一、市本級(jí)財(cái)政預(yù)算管理審計(jì)情況

市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

1.對(duì)“非稅收入未足額上繳國(guó)庫(kù)”存在問(wèn)題的整改

2017年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入9,198.87萬(wàn)元，市財(cái)政局當(dāng)年繳入國(guó)庫(kù)資金8,118萬(wàn)元，當(dāng)年未上繳國(guó)庫(kù)金額1,080.87萬(wàn)元。    

針對(duì)上述問(wèn)題，市財(cái)政局在審計(jì)過(guò)程中積極落實(shí)整改，于2018年3月已將應(yīng)繳的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)3,000萬(wàn)元繳入國(guó)庫(kù)，包含2017年未上繳1,080.87萬(wàn)元和其他城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入1,919.13萬(wàn)元。

2.對(duì)“財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移資金未及時(shí)安排使用”存在問(wèn)題的整改

審計(jì)抽查了2017年省級(jí)林業(yè)發(fā)展及保護(hù)專項(xiàng)資金、省級(jí)農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)村工作專項(xiàng)資金等4項(xiàng)資金共6,719.31萬(wàn)元，涉及市林業(yè)局、市農(nóng)業(yè)局、市民政局3個(gè)部門，至2017年末，資金結(jié)余6,059.21萬(wàn)元，未使用率達(dá)90%。其中：  

（1）2016年江門市財(cái)政局下達(dá)的“關(guān)于提前下達(dá)2017年省級(jí)林業(yè)發(fā)展及保護(hù)專項(xiàng)資金”1,746.80萬(wàn)元，至2017年末結(jié)余仍未使用的有1,527.73萬(wàn)元。主要原因：市林業(yè)局項(xiàng)目申報(bào)緩慢，對(duì)該筆專項(xiàng)資金的申報(bào)我市共分為四期，第一期是2017年5月，第二期是2017年8月，第三期是2018年1月，第四期是2018年4月。按照《廣東省省級(jí)森林植被恢復(fù)費(fèi)專項(xiàng)資金管理辦法》的要求，專項(xiàng)資金中需要組織申報(bào)的，應(yīng)于每年上半年制訂申報(bào)指南，明確年度專項(xiàng)資金的扶持方向、申報(bào)條件等。

（2）2016年、2017年江門市財(cái)政局下達(dá)“省級(jí)農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)村工作專項(xiàng)資金”共2,828.51萬(wàn)元用于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，至2017年末結(jié)余仍未使用的有2,519.48萬(wàn)元。主要原因：養(yǎng)殖企業(yè)（場(chǎng)、戶）需要負(fù)擔(dān)一定的比例保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致參保的積極性不高。

（3）2016年江門市財(cái)政局下達(dá)的“2017年省財(cái)政城鄉(xiāng)醫(yī)療救助補(bǔ)助資金”1,778萬(wàn)元，至2017年末結(jié)余仍未使用的有1,646萬(wàn)元。主要原因：以前年度下達(dá)的醫(yī)療救助補(bǔ)助資金仍有結(jié)余，先使用以前年度結(jié)余資金，再安排使用后續(xù)資金。

（4）2016年江門市財(cái)政局下達(dá)“2017年欠發(fā)達(dá)地區(qū)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員省級(jí)補(bǔ)助資金”244萬(wàn)元，下達(dá)“2017年村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員補(bǔ)貼市級(jí)配套資金”122萬(wàn)元，合共366萬(wàn)元，至2017年末仍未使用。主要原因：2014年村（居）務(wù)監(jiān)督委員會(huì)換屆選舉工作與2015年廣東省民政廳、廣東省監(jiān)察廳、廣東省財(cái)政廳印發(fā)的《廣東省村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)工作規(guī)則》銜接有差異需要完善，導(dǎo)致之前年度的村（居）務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員補(bǔ)助資金未能按計(jì)劃發(fā)放，我市于2017年換屆選舉產(chǎn)生新的村監(jiān)會(huì)成員后才開始發(fā)放該項(xiàng)補(bǔ)助資金。

上述問(wèn)題中的問(wèn)題（1），市財(cái)政局督促市林業(yè)局加快項(xiàng)目的開展進(jìn)度，至2018年8月31日已撥付361.50萬(wàn)元，結(jié)余資金1385.30萬(wàn)元。

問(wèn)題（2），市財(cái)政局至2018年8月31日已撥付503.58萬(wàn)元，結(jié)余資金2324.93萬(wàn)元?，F(xiàn)階段江門市2018年農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)方案還在征詢中，預(yù)計(jì)保險(xiǎn)方案通過(guò)后將加快支付進(jìn)度。

問(wèn)題（3），市財(cái)政局及相關(guān)部門為加快資金撥付進(jìn)度，承諾將積極做好以下工作：一是加大宣傳力度，做到主動(dòng)發(fā)現(xiàn)。民政局統(tǒng)一制定了醫(yī)療救助政策上墻資料和宣傳小冊(cè)子，分別張貼在各鎮(zhèn)（街）社會(huì)事務(wù)辦公室的顯目位置，以及放置在便于辦事群眾領(lǐng)取的地方，并要求各鎮(zhèn)（街）民政工作人員定期主動(dòng)下鄉(xiāng)核查，派發(fā)宣傳小冊(cè)子，積極宣傳醫(yī)療救助的條件和流程，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的符合醫(yī)療救助的困難群眾，及時(shí)幫助其申請(qǐng)救助。二是做好醫(yī)療救助“一站式”結(jié)算服務(wù)。為了解決困難群眾看病難、看病貴等問(wèn)題，簡(jiǎn)化城鄉(xiāng)特困居民醫(yī)療救助流程，使低保、五保、孤兒等特殊困難群體在住院治療后，能一次性在醫(yī)院結(jié)算醫(yī)保報(bào)銷和醫(yī)療救助，我市啟動(dòng)醫(yī)療救助“一站式”結(jié)算系統(tǒng)并在城區(qū)及各基層衛(wèi)生院鋪開，城區(qū)有中心醫(yī)院、中醫(yī)院和第二人民醫(yī)院，其他鎮(zhèn)街的13個(gè)衛(wèi)生院都已啟用醫(yī)療救助“一站式”結(jié)算服務(wù)，實(shí)現(xiàn)全市醫(yī)療救助“一站式”服務(wù)全覆蓋，下一步將根據(jù)江門市民政局的統(tǒng)一部署，做好醫(yī)療救助“一站式”跨市結(jié)算服務(wù)。

問(wèn)題（4）市財(cái)政局2018年度按照政策和程序使用2017年欠發(fā)達(dá)地區(qū)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員省級(jí)補(bǔ)助資金和2017年村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員補(bǔ)貼市級(jí)配套資金。具體使用情況為：2017年欠發(fā)達(dá)地區(qū)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員省級(jí)補(bǔ)助資金（244萬(wàn)元）已使用38.15萬(wàn)元，結(jié)余205.85萬(wàn)元，按計(jì)劃2018年9月至12月還需支付135.53萬(wàn)元，預(yù)計(jì)今年資金結(jié)余70.32萬(wàn)元；2017年村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員補(bǔ)貼市級(jí)配套資金（122萬(wàn)元）已使用23.2萬(wàn)元，結(jié)余98.8萬(wàn)元，按計(jì)劃2018年9月至12月，還需使用67.77萬(wàn)元，預(yù)計(jì)今年資金結(jié)余31.03萬(wàn)元。

3.對(duì)“抽查‘一事一議’項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題”的整改

（1）驗(yàn)收不及時(shí)

我市2017年共開展村級(jí)公益事業(yè)一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)項(xiàng)目75個(gè)，截至2018年5月止，市農(nóng)業(yè)局和市財(cái)政局現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地驗(yàn)收項(xiàng)目13個(gè)，驗(yàn)收率僅為17%。驗(yàn)收率低的原因一是市農(nóng)業(yè)局和市財(cái)政局人力安排不足，一事一議項(xiàng)目多，以前年度的應(yīng)驗(yàn)收未驗(yàn)收項(xiàng)目逐年累積導(dǎo)致；二是項(xiàng)目實(shí)施單位工作開展慢，提交驗(yàn)收資料不及時(shí)。

針對(duì)上述問(wèn)題，為加快項(xiàng)目檢查驗(yàn)收和項(xiàng)目資金撥付進(jìn)度，加強(qiáng)指導(dǎo)督促工作，市財(cái)政局將積極配合農(nóng)業(yè)局做好項(xiàng)目驗(yàn)收工作，認(rèn)真對(duì)待一事一議項(xiàng)目驗(yàn)收工作，做到全程及時(shí)監(jiān)控，使得農(nóng)民群眾能直接、快速受益。

（2）對(duì)鎮(zhèn)撥付獎(jiǎng)補(bǔ)資金監(jiān)督不到位

根據(jù)《關(guān)于我市村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)工作有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定，一事一議項(xiàng)目未經(jīng)市級(jí)驗(yàn)收不得辦理報(bào)賬手續(xù)。審計(jì)抽查水口鎮(zhèn)、塘口鎮(zhèn)、馬岡鎮(zhèn)和龍勝鎮(zhèn)的一事一議項(xiàng)目，部分經(jīng)鎮(zhèn)驗(yàn)收但未經(jīng)市驗(yàn)收的項(xiàng)目已全額撥付資金。市農(nóng)業(yè)局和市財(cái)政局對(duì)鎮(zhèn)撥付獎(jiǎng)補(bǔ)資金的監(jiān)督不夠到位。

針對(duì)上述問(wèn)題，市農(nóng)業(yè)局和市財(cái)政局認(rèn)真落實(shí)整改，加強(qiáng)各鎮(zhèn)撥付獎(jiǎng)補(bǔ)資金的監(jiān)督，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)獎(jiǎng)補(bǔ)資金撥付程序，確保一事一議項(xiàng)目按質(zhì)按進(jìn)度完成。

（3）部分項(xiàng)目未制作永久性標(biāo)識(shí)牌而通過(guò)鎮(zhèn)驗(yàn)收

塘口鎮(zhèn)水邊村村面改造、文化樓工程，財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金21萬(wàn)元；塘口鎮(zhèn)廟北村村容村道工程，財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金25萬(wàn)元；龍勝鎮(zhèn)白村村委會(huì)大逕村村容村貌整治工程，財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金6萬(wàn)元，上述3項(xiàng)工程雖然已經(jīng)通過(guò)了鎮(zhèn)的驗(yàn)收并全額支付了財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金，但截至2018月5月止，仍未制作永久性標(biāo)識(shí)牌對(duì)工程作識(shí)別保護(hù)。

針對(duì)上述問(wèn)題，塘口鎮(zhèn)和龍勝鎮(zhèn)積極落實(shí)整改，審計(jì)期間已督促各村委會(huì)完成了永久性標(biāo)識(shí)牌的制作。

（4）個(gè)別工程質(zhì)量不達(dá)要求

龍勝鎮(zhèn)官渡村委會(huì)第十村小組文化樓建設(shè)工程，財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金15萬(wàn)元，審計(jì)組雨天現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查看發(fā)現(xiàn)，部分墻面滲水。針對(duì)上述問(wèn)題，市財(cái)政局2017年進(jìn)一步細(xì)化上報(bào)市人大審批的預(yù)算草案，并附有詳細(xì)的預(yù)算報(bào)表。

針對(duì)上述問(wèn)題，龍勝鎮(zhèn)在審計(jì)期間已安排施工方對(duì)墻面滲水問(wèn)題查找出原因并進(jìn)行了整改。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

   （一）對(duì)“公用經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出”存在問(wèn)題的整改

市文廣新局2017年公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出38.08萬(wàn)元，實(shí)際支出39.28萬(wàn)元，超支1.2萬(wàn)元，超支的資金來(lái)源是歷年結(jié)余。

針對(duì)上述問(wèn)題，市文廣新局2018年將嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家預(yù)算制度，強(qiáng)化預(yù)算支出管理，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)的支出，爭(zhēng)取2018年公用經(jīng)費(fèi)支出總額控制在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)。

（二）對(duì)“公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行未到位”存在問(wèn)題的整改

抽查2017年市文廣新局在公務(wù)用車加油費(fèi)及業(yè)務(wù)餐費(fèi)支出方面發(fā)現(xiàn)存在現(xiàn)金結(jié)算情況,涉及金額2.51萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，市文廣新局2018年全面實(shí)行公務(wù)卡制度，嚴(yán)格要求工作人員使用公務(wù)卡結(jié)算公務(wù)用車加油費(fèi)及業(yè)務(wù)餐費(fèi)。

    （三）對(duì)“基本支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)”存在問(wèn)題的整改

市發(fā)改局2017年將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中追加2014年下半年向上級(jí)爭(zhēng)取項(xiàng)目補(bǔ)助資金和工作經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)、預(yù)留上級(jí)扶持專項(xiàng)資金獎(jiǎng)勵(lì)支出、價(jià)格認(rèn)證人員培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等3項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)共15萬(wàn)元，其中5.43萬(wàn)元用于基本支出。    

針對(duì)上述問(wèn)題，市發(fā)改局自2018年1月起，已執(zhí)行《預(yù)算法》的規(guī)定，調(diào)整預(yù)算科目必須上報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后方可調(diào)劑使用，并按照財(cái)政部門的制度流程“請(qǐng)示報(bào)告--市主管領(lǐng)導(dǎo)審批--填寫《預(yù)算指標(biāo)調(diào)整表》--財(cái)政部門審批”辦理。

    （四）對(duì)“會(huì)計(jì)核算不規(guī)范”存在問(wèn)題的整改

市委黨校支出未按費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)核算，在“其他商品和服務(wù)”科目列支辦公費(fèi)、水電費(fèi)等15.82萬(wàn)元；市發(fā)改局有部分財(cái)政直接支付的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未進(jìn)行賬務(wù)處理，造成少列收入和支出共12.78萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，1、市委黨校根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度（財(cái)會(huì)〔2012〕22號(hào)）和《2017年政府收支分類科目》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)原在“事業(yè)支出-基本支出-公用經(jīng)費(fèi)-商品和服務(wù)支出--其他商品和服務(wù)支出”科目列支的辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，按費(fèi)用類別使用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)費(fèi)用的開支。

2、市發(fā)改局自2018年1月起已完善財(cái)政直接支付的記賬管理，其中2018年1-7月通過(guò)財(cái)政直接支付的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)共2.44萬(wàn)元（節(jié)能評(píng)估文件設(shè)備購(gòu)置費(fèi)），該局立行立改，已及時(shí)將財(cái)政直接支付的款項(xiàng)進(jìn)行記賬處理。

三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

對(duì)“當(dāng)年未全額置換債券資金”存在問(wèn)題的整改

環(huán)城公路BT置換項(xiàng)目因工程施工進(jìn)度較緩慢，造成市財(cái)政局未能在當(dāng)年全額置換完成債券資金。2016年置換債券資金150,716萬(wàn)元，完成置換146,052.43萬(wàn)元，截至2017年9月結(jié)余4,663.57萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，市財(cái)政局根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于做好2016年地方政府置換債券整改工作的通知》（粵財(cái)金函〔2017〕109號(hào)）整改要求，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的置換債券資金需在2017年年底前完成置換。截至2017年年末，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的置換債券資金4,663.57萬(wàn)元已完成置換。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）對(duì)“保障性安居工程跟蹤審計(jì)”存在問(wèn)題的整改

一是未完成公共租賃住房分配任務(wù)。我市少分配341套。二是相關(guān)職能部門管理工作不夠到位。我市有2戶收入、房產(chǎn)面積不符合保障條件的家庭享受住房保障待遇；有181戶保障對(duì)象拖欠租金6.77萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，1、至2018年1月30日，開平市翠山湖投資發(fā)展有限公司與開平市格菲尼實(shí)業(yè)有限公司等5家公司簽訂合同出租公租房486套。開平市已完成公共租賃住房分配任務(wù)，審計(jì)期間整改完畢。

2、開平市住建局積極整改，已取消涉及的2戶家庭的保障待遇，于2018年1月停止發(fā)放廉租住房租賃補(bǔ)貼。審計(jì)期間整改完畢。

3、開平市翠山湖管委會(huì)加大力度及時(shí)追繳。已完成整改，其中：在2018年3月前已收回158戶保障房承租戶的租金5.52萬(wàn)元；23戶保障房承租戶的租金1.25萬(wàn)元列壞賬處理。壞賬情況：（1）開平市典美家具有限公司（共12戶），拖欠租金0.77萬(wàn)元，已被法院判決強(qiáng)制執(zhí)行補(bǔ)繳，但未能收回；（2）開平市貝斯特酒吧（共11戶）所欠租金為0.48萬(wàn)元，2017年11月底開始聯(lián)系不上其負(fù)責(zé)人，據(jù)走訪所知，該酒吧投資失敗停止?fàn)I業(yè)，無(wú)人上班。到2017年11月底所欠租金為0.48萬(wàn)元，至目前為止沒有繳交，屬違約。根據(jù)合同約定，擬按以下情況處理：?jiǎn)畏矫娼K止合同，收回宿舍。將所繳的保證金11戶宿舍保證金0.55萬(wàn)元，先用于抵交期間產(chǎn)生水電費(fèi)0.38萬(wàn)元，其余0.17萬(wàn)元作違約金罰款。

（二）對(duì)“‘廣東扶貧濟(jì)困日’活動(dòng)捐贈(zèng)資金款物募集和管理”存在問(wèn)題的整改

一是未經(jīng)扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組審批使用捐贈(zèng)資金。市慈善會(huì)2016年列支2015年“廣東扶貧濟(jì)困日”捐贈(zèng)資金22.30萬(wàn)元未報(bào)扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。二是未定期向社會(huì)公布捐贈(zèng)資金的分配使用情況。市慈善會(huì)對(duì)2016年“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)捐贈(zèng)資金的分配使用未能定期向社會(huì)公布，接受社會(huì)監(jiān)督。三是未及時(shí)反饋扶貧捐贈(zèng)資金的投放、幫扶情況。2016年“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)捐贈(zèng)資金中的28.53萬(wàn)元用于新時(shí)期城鄉(xiāng)精準(zhǔn)扶貧，市扶貧辦未將該筆資金的投放情況和到戶到人幫扶情況及時(shí)反饋給市慈善會(huì)和捐贈(zèng)者。

針對(duì)上述問(wèn)題，1、市慈善會(huì)高度重視，將市審計(jì)報(bào)告提出的存在問(wèn)題和整改計(jì)劃，及時(shí)向開平市慈善活動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和開平市扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)；制定《開平市慈善會(huì)“6.30廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)捐贈(zèng)款管理工作方案》。

2、市慈善會(huì)在審計(jì)期間將2016年扶貧濟(jì)困日捐贈(zèng)資金的分配使用在“開平市慈善會(huì)”網(wǎng)站和微信公眾平臺(tái)公示。

3、市扶貧辦對(duì)照省、市有關(guān)文件要求，落實(shí)整改措施，已于2017年7月14日以文件形式向市慈善會(huì)和各幫扶單位（職工）公布2016年扶貧濟(jì)困活動(dòng)捐贈(zèng)資金中的285,326.6元使用投放和到戶到人幫扶情況。

（三）對(duì)“安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)”存在問(wèn)題的整改

一是安全生產(chǎn)預(yù)防及應(yīng)急專項(xiàng)資金閑置。江門市財(cái)政局2016年11月下達(dá)我市中央財(cái)政2016年安全生產(chǎn)預(yù)防及應(yīng)急專項(xiàng)資金25萬(wàn)元，用于我市省油氣輸送管道隱患整治。截止2017年12月底，市安監(jiān)局未將該筆資金落實(shí)到具體項(xiàng)目，資金閑置未撥付使用。二是資產(chǎn)移交未及時(shí)辦理資產(chǎn)賬務(wù)處理。市安監(jiān)局2016年8月申請(qǐng)安全生產(chǎn)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目專項(xiàng)資金16.75萬(wàn)元，用于購(gòu)置市級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、各鎮(zhèn)（街）安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)的辦公設(shè)備等。2017年4月市安監(jiān)局將筆記本電腦15臺(tái)無(wú)償調(diào)撥給全市15個(gè)鎮(zhèn)（街）使用，市安監(jiān)局未按市財(cái)政局文件要求做好資產(chǎn)移交后的賬務(wù)處理，經(jīng)延伸抽查水口、塘口、馬岡3個(gè)鎮(zhèn)，均未對(duì)接收的資產(chǎn)登記入賬。

針對(duì)“安全生產(chǎn)預(yù)防及應(yīng)急專項(xiàng)資金閑置”問(wèn)題的整改，對(duì)上級(jí)下達(dá)我市用于油氣輸送管道隱患整治的“安全生產(chǎn)預(yù)防及應(yīng)急專項(xiàng)資金”，因油氣輸送管道的行業(yè)主管部門是市發(fā)改局，油氣輸送管道隱患整治由市發(fā)改局組織開展，收到《審計(jì)報(bào)告》后，市安監(jiān)局即時(shí)與市發(fā)改局、市財(cái)政局溝通，安排使用該專項(xiàng)資金。5月31日，市發(fā)改局已制定了資金使用方案，并報(bào)市財(cái)政局同意，安排2萬(wàn)元專項(xiàng)資金，用于我市轄區(qū)內(nèi)省油氣輸送管道隱患整治。對(duì)余下的23萬(wàn)元專項(xiàng)資金，市發(fā)改局已在擬制使用方案。市安監(jiān)局將積極與發(fā)改、財(cái)政等部門的聯(lián)系，加強(qiáng)專項(xiàng)資金使用的后續(xù)監(jiān)督管理工作。年度結(jié)束后，仍未使用的專項(xiàng)資金，將由市財(cái)政局按規(guī)定收歸國(guó)庫(kù)。

針對(duì)“資產(chǎn)移交未及時(shí)辦理資產(chǎn)賬務(wù)處理”問(wèn)題的整改，主要采取了兩項(xiàng)整改措施：一是市安監(jiān)局已按《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號(hào)）和《關(guān)于修訂開平市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法的通知》(開府辦﹝2012﹞87號(hào))的相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，根據(jù)市財(cái)政局《關(guān)于市安監(jiān)局無(wú)償劃撥固定資產(chǎn)的復(fù)函》（開財(cái)資[2018]67號(hào)）的批復(fù)要求，6月份做好15臺(tái)筆記本電腦的賬務(wù)核減處理，并印發(fā)《關(guān)于無(wú)償劃撥固定資產(chǎn)的函》（開安監(jiān)函[2018]36號(hào)）文件督促各鎮(zhèn)（街）及時(shí)登記入賬，確保賬實(shí)相符。二是根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和市財(cái)政局相關(guān)財(cái)務(wù)管理要求，重新完善了局的《財(cái)務(wù)管理制度》，以制度管財(cái)，按章操作，加強(qiáng)了對(duì)局的財(cái)務(wù)管理工作。

（四）對(duì)“政府投資小型建設(shè)工程專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查”存在問(wèn)題的整改

一是沒有執(zhí)行投標(biāo)保證金制度。根據(jù)招標(biāo)文件約定，開平市機(jī)電中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校校園圍墻等改造維修工程公開發(fā)包時(shí)，投標(biāo)人應(yīng)交納投標(biāo)保證金，但開平市機(jī)電中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校沒有向三家投標(biāo)單位收取投標(biāo)保證金。二是缺乏工程設(shè)計(jì)資質(zhì)和項(xiàng)目環(huán)評(píng)報(bào)批手續(xù)。開平市龍勝鎮(zhèn)吉豐豬場(chǎng)生豬標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)建設(shè)工程施工圖紙委托施工單位進(jìn)行設(shè)計(jì)，但施工單位未取得設(shè)計(jì)資質(zhì)。該建設(shè)項(xiàng)目未依法向環(huán)保部門報(bào)批環(huán)境影響評(píng)價(jià)，未經(jīng)環(huán)保部門審批或驗(yàn)收。三是工程竣工決算后未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。開平市赤水鎮(zhèn)東潤(rùn)種豬養(yǎng)殖場(chǎng)生豬標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目總投資97.20萬(wàn)元，2016年9月27日完成項(xiàng)目竣工決算審計(jì)并于11月投入使用。截至2017年8月止，項(xiàng)目建設(shè)單位還沒有將竣工工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，沒有辦理固定資產(chǎn)入賬。

針對(duì)上述問(wèn)題，1、教育部門已根據(jù)審計(jì)報(bào)告意見發(fā)出通知，要求各中小學(xué)校在今后的招投標(biāo)項(xiàng)目中，按規(guī)定要求收取投標(biāo)保證金。

2、上述項(xiàng)目已通過(guò)環(huán)保部門環(huán)評(píng)驗(yàn)收。

3、開平市赤水鎮(zhèn)東潤(rùn)種豬養(yǎng)殖場(chǎng)已將總投資97.20萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

五、行政事業(yè)單位財(cái)政收支審計(jì)情況

（一）對(duì)“項(xiàng)目管理方面”存在問(wèn)題的整改

 一是占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。市統(tǒng)計(jì)局在全國(guó)第三次農(nóng)業(yè)普查項(xiàng)目培訓(xùn)費(fèi)（專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）中列支中青班培訓(xùn)費(fèi)2.84萬(wàn)元及高級(jí)專題研修班培訓(xùn)費(fèi)0.64萬(wàn)元,與其農(nóng)業(yè)普查業(yè)務(wù)無(wú)相關(guān)聯(lián),以致虛增農(nóng)業(yè)普查項(xiàng)目培訓(xùn)費(fèi)3.48萬(wàn)元。二是工程未按時(shí)完工。抽查開平市中央財(cái)政小型農(nóng)田水利重點(diǎn)縣2015年度建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)段三（沙塘鎮(zhèn)）的建設(shè)情況，市水務(wù)局與施工方合同約定完工日期是2016年6月30日，承包方因天氣等原因申請(qǐng)延長(zhǎng)工期至2016年11月30日。截至2017年9月止，該項(xiàng)目還有C1排渠后段剩余350米砌石未完工。三是未及時(shí)辦理工程竣工結(jié)算。市交通局Y831橋溪線橋溪橋改建工程合同金額57.45萬(wàn)元,該工程于2015年2月6日竣工，截至2017年6月仍未辦理工程竣工結(jié)算手續(xù)。四是項(xiàng)目申請(qǐng)用款單位沒有按規(guī)定落實(shí)配套資金。抽查塘口鎮(zhèn)南陽(yáng)里廁所和上塘旅游廁所工程，按規(guī)定塘口鎮(zhèn)應(yīng)落實(shí)配套資金24.51萬(wàn)元（其中南陽(yáng)里廁所工程9.94萬(wàn)元，上塘旅游廁所14.57萬(wàn)元），但塘口鎮(zhèn)人民政府用2015年高端旅游項(xiàng)目發(fā)展專項(xiàng)資金的19.57萬(wàn)元來(lái)支付該兩個(gè)廁所的部分工程款，該鎮(zhèn)僅落實(shí)配套資金4.94萬(wàn)元。五是項(xiàng)目工程的預(yù)算、竣工決算未報(bào)市財(cái)政部門審核。塘口鎮(zhèn)南陽(yáng)里廁所和上塘旅游廁所已全部驗(yàn)收及支付項(xiàng)目工程款。塘口鎮(zhèn)對(duì)以上兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、由中介公司提供工程造價(jià)咨詢并公開招標(biāo)，但未經(jīng)市財(cái)政局基建審核部門審核后就進(jìn)行實(shí)施。六是項(xiàng)目的后續(xù)管理不到位。經(jīng)實(shí)地調(diào)查，塘口鎮(zhèn)南陽(yáng)里廁所和上塘旅游廁所工程完成后無(wú)人管理，南陽(yáng)里廁所外部環(huán)境雜草叢生，塘口鎮(zhèn)管理和服務(wù)不到位。

針對(duì)上述問(wèn)題，1、市統(tǒng)計(jì)局通過(guò)以下措施進(jìn)行整改，一是市統(tǒng)計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律尤其是有關(guān)專項(xiàng)資金政策、法規(guī)的學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識(shí)到管好、用好專項(xiàng)資金的重要性，自覺帶頭執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法理財(cái)用財(cái)，進(jìn)一步強(qiáng)化專項(xiàng)資金的管理使用；二是組織財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金指定的用途?？顚Ｓ?，杜絕項(xiàng)目支出被擠占等現(xiàn)象發(fā)生。

2、市水務(wù)局經(jīng)過(guò)多方協(xié)調(diào)后，工程于2018年1月22日正式恢復(fù)開工。由于施工單位的問(wèn)題，掃尾工程進(jìn)度緩慢，截至2018年9月底，掃尾工程已完成200米，還剩150米未完成。

3、開平市Y831橋溪線橋溪橋改建工程已于2017年10月16日已辦理工程竣工結(jié)算手續(xù)。

4、審計(jì)期間，塘口鎮(zhèn)政府已落實(shí)配套資金195,672.33元并已歸還2015年高端旅游項(xiàng)目發(fā)展專項(xiàng)資金原資金渠道195,672.33元。

5、塘口鄉(xiāng)村旅游發(fā)展有限公司已根據(jù)要求補(bǔ)充旅游廁所項(xiàng)目工程預(yù)算、結(jié)算等資料，報(bào)送市財(cái)政局。

6、塘口鎮(zhèn)裡村南陽(yáng)旅游項(xiàng)目現(xiàn)由廣東開平碉樓旅游發(fā)展有限公司（中信集團(tuán)）進(jìn)行開發(fā)，該項(xiàng)目已整體托管，塘口鎮(zhèn)政府已將南陽(yáng)里旅游廁所交由碉樓公司全權(quán)管理。強(qiáng)亞上塘旅游廁所已交由開發(fā)該村旅游項(xiàng)目的五福有限公司全權(quán)管理。同時(shí)，市旅游局、塘口鎮(zhèn)政府對(duì)旅游廁所的管理加強(qiáng)監(jiān)督，要求以上兩家公司明確專人負(fù)責(zé)旅游廁所管理，保持廁所環(huán)境干凈衛(wèi)生。

（二）對(duì)“上繳財(cái)政專戶款管理方面”存在問(wèn)題的整改

抽查2個(gè)單位共發(fā)現(xiàn)有56.57萬(wàn)元未及時(shí)上繳財(cái)政專戶，其中二輕聯(lián)社歷年收到二輕聯(lián)社及原下屬企業(yè)職工交來(lái)的房改房補(bǔ)價(jià)款截至2016年9月底余額46.49萬(wàn)元，截至2017年8月止，上述資金沒有上劃財(cái)政專戶；市糧食局截至2016年12月底止收取的出售公房補(bǔ)交款共10.08萬(wàn)元，未按規(guī)定上繳市財(cái)政。

針對(duì)上述問(wèn)題，二輕聯(lián)社公有住房大部分是下屬企業(yè)的房改房，因企業(yè)已改制，由二輕聯(lián)社代收，款項(xiàng)已經(jīng)劃轉(zhuǎn)到二輕聯(lián)社下屬的專門處理企業(yè)改制事后工作的萬(wàn)利物資公司，主要用于改制留守人員辦公經(jīng)費(fèi)、下屬企業(yè)資產(chǎn)的辦證費(fèi)用等。該社承諾今后嚴(yán)格按照規(guī)定，將房改房補(bǔ)價(jià)款上劃市財(cái)政專戶，及時(shí)上繳應(yīng)繳財(cái)政款項(xiàng)。審計(jì)后該社領(lǐng)導(dǎo)與市財(cái)政局相關(guān)職能股室進(jìn)行協(xié)調(diào)、溝通，對(duì)上繳房改房款問(wèn)題達(dá)成了共識(shí)，市財(cái)政局業(yè)于2017年12月10日為該社開設(shè)了上繳房改房款專戶，二輕聯(lián)社于12月12日已將截至2017年11月止，二輕聯(lián)社的房改房款10,338.53元，上劃到開平市財(cái)政局房改房款專戶。

市糧食局已經(jīng)于2017年12月8日將補(bǔ)價(jià)款余額146,867.21元上繳財(cái)政專戶，并承諾以后及時(shí)全額上繳。

（三）對(duì)“資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)政收支真實(shí)性方面”存在問(wèn)題的整改

結(jié)余掛往來(lái)。市政服務(wù)中心2012年3月將原開平市路燈管理中心、原開平市市政工程管理處和原開平市市政服務(wù)中心整合組建銷戶后的結(jié)余款23.75萬(wàn)元在新組建的市政服務(wù)中心往來(lái)款科目掛賬反映；市水務(wù)局2013年12月和2014年12月分別將項(xiàng)目資金年末結(jié)余6.20萬(wàn)元和3.44萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)到“其他應(yīng)付款”科目繼續(xù)使用，造成結(jié)余和其他應(yīng)付款不實(shí)。

針對(duì)上述問(wèn)題，1、市政服務(wù)中心已將原開平市路燈管理中心、原開平市市政工程管理處整合銷戶余款23.75萬(wàn)元從應(yīng)付賬款中轉(zhuǎn)出，記入“其他收入—基本支出”中。

2、市水務(wù)局把該資金剩余款于2015年2月上劃市財(cái)政局，于2017年12月已將上劃市財(cái)政局的結(jié)余和其他應(yīng)付款等存量資金508,464.13元進(jìn)行了調(diào)整。

（四）對(duì)“固定資產(chǎn)管理方面”存在問(wèn)題的整改

一是固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬。截至2017年1月底，省財(cái)政廳行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)反映市政服務(wù)中心固定資產(chǎn)為123.59萬(wàn)元，該中心固定資產(chǎn)賬面金額為58.74萬(wàn)元，仍有64.85萬(wàn)元固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬；市中心醫(yī)院截止2015年12月6項(xiàng)采購(gòu)設(shè)備合共221.16萬(wàn)元已完成驗(yàn)收，但未及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)的入賬處理，造成會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。二是車輛已報(bào)廢但未進(jìn)行賬務(wù)處理。市科工商務(wù)局固定資產(chǎn)賬登記有車輛粵J70838、粵JP1868兩輛車由市車改部門調(diào)配給其他部門使用，截至2017年10月止，上述兩輛車雖已注銷報(bào)廢但市科工商務(wù)局未進(jìn)行賬務(wù)處理。

針對(duì)上述問(wèn)題，1、市政服務(wù)中心已經(jīng)將差異的5輛車輛（總價(jià)值63.37萬(wàn)元）及電腦、碎紙機(jī)等5件辦公用品（總價(jià)值1.48萬(wàn)元），根據(jù)實(shí)際情況入賬。

2、市中心醫(yī)院已作出整改：于2016年將監(jiān)護(hù)儀設(shè)備款（KP2014-088）、空調(diào)款（KP2015-B-111）、新生兒黃疸治療箱、保暖臺(tái)及培養(yǎng)箱設(shè)備款（KP2015-025）、投影儀系統(tǒng)及相關(guān)配套設(shè)備工程款（KP2014-A-164）、采購(gòu)電腦打印機(jī)款（KP2014-020）進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬；于2018年3月15號(hào)將采購(gòu)病床款（KP2014-064）進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬。

3、市科工商務(wù)局加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，盡快對(duì)公務(wù)用車進(jìn)行清理，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)清查，實(shí)施了監(jiān)盤實(shí)物、及檢查登記。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)清查報(bào)表等與產(chǎn)權(quán)登記相關(guān)的資料進(jìn)行了審查核實(shí)。建立健全內(nèi)部控制制度，確保資產(chǎn)的完整、會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記結(jié)果的準(zhǔn)確性。

（五）對(duì)“往來(lái)款管理方面”存在問(wèn)題的整改

往來(lái)款未及時(shí)清理。市環(huán)保局截至2017年1月底止有2筆賬齡期超過(guò)20年的應(yīng)收賬款5.15萬(wàn)元以及2筆賬齡期超過(guò)14年的應(yīng)付賬款25.47萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理。

針對(duì)上述問(wèn)題，由于歷史原因且該往來(lái)款賬齡較長(zhǎng)，市環(huán)保局正在與開平市財(cái)政局、江門市環(huán)境保護(hù)局等有關(guān)部門積極溝通，尋求解決方案。

（六）對(duì)“會(huì)計(jì)核算規(guī)范性方面”存在問(wèn)題的整改

一是未按費(fèi)用類別準(zhǔn)確核算。市交通局2014年1月至2017年4月在“其他商品和服務(wù)支出”科目列支經(jīng)費(fèi)共162.12萬(wàn)元，其中部分經(jīng)費(fèi)包括接待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、維修工程等支出。二是現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范。市科工商務(wù)局2015年1月至2016年12月的會(huì)計(jì)資料反映，該局的現(xiàn)金日記賬未對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行按日序時(shí)記賬反映。

針對(duì)上述問(wèn)題，1、市交通局按照費(fèi)用類別對(duì)2017年的會(huì)計(jì)賬有關(guān)科目進(jìn)行更正處理。

2、針對(duì)“現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范”問(wèn)題的整改，市科工商務(wù)局對(duì)現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范的問(wèn)題認(rèn)真分析，認(rèn)真按照會(huì)計(jì)制度登記現(xiàn)金日記賬，規(guī)范現(xiàn)金核算，保證現(xiàn)金收支的完整。