關(guān)于開平市2015年度本級預算執(zhí)行

和其他財政收支的審計工作報告

——在開平市第十五屆人大常委會第三十五次會議上

開平市審計局

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，市審計局對我市2015年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。這次審計的范圍包括市財政局預算管理情況、市公安局、市司法局、市交通局、市行政服務中心等單位和部門的預算執(zhí)行情況。在本報告中還適當報告其他與預算執(zhí)行相關(guān)的部分審計情況。

一、2015年度市本級預算執(zhí)行情況

審計結(jié)果表明，市財政局緊密圍繞中央關(guān)于“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險”的政策目標，按照市十五屆人大五次會議批準的財政預算以及上級財政要求，穩(wěn)中求進，積極面對經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，發(fā)揮財政職能作用。

（一）公共財政預算執(zhí)行情況

2015年度，市本級公共財政預算收入實現(xiàn)93,398萬元，占全市公共財政預算收入215,356萬元的43.37%，為年度預算的113.74%，比上年增收17,489萬元，增長23.04%。市本級公共財政預算支出288,544萬元，占全市公共財政預算支出的338,261萬元的85.30%，為年度預算的110.49%，比上年度增支63,369萬元，增長28.14%。市本級公共財政預算收入加上稅收返還、上級補助、調(diào)入資金和上年結(jié)余等，與市本級公共財政預算支出及各項上解支出等相抵后，年終結(jié)余15,999萬元，全部為本級預算單位支出結(jié)轉(zhuǎn)下年支出。2015年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體情況良好，市本級公共財政預算實現(xiàn)收支平衡。

（二）全市政府性基金預算執(zhí)行情況

全市政府性基金預算收入實現(xiàn)41,824萬元，完成經(jīng)市十五屆人大常委會第三十一次會議審議通過調(diào)整預算的117.19%，比上年減收6,471萬元，減少13.40%。全市政府性基金收入加上上級補助13,144萬元、上年結(jié)余50,774萬元和債務收入848萬元，總財力為106,590萬元。全市政府性基金預算支出實現(xiàn)66,279萬元，完成調(diào)整預算的144.26%，比上年增支24.83%。全市政府性基金支出加上調(diào)出資金19,549萬元和債務還本支出848萬元，總支出86,676萬元?？傌斄εc總支出相抵，結(jié)余19,914萬元。

（三）全市國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況（未單獨編制預算，在公共財政預算反映）

全市國有資本經(jīng)營預算收入實現(xiàn)17,186萬元，完成年度預算的248.42%，比上年增收5,304萬元，增長44.64%。全市國有資本經(jīng)營預算支出實現(xiàn)17,186萬元，完成預算的248.42%，比上年增支5,304萬元，增長44.64%。全部統(tǒng)籌安排在公共財政預算的教育支出及社會保障和就業(yè)支出科目反映。

（四）全市社會保險基金預算執(zhí)行情況

全市社會保險基金預算收入實現(xiàn)168,331萬元，完成年度預算的124.29%，比上年增加37,987萬元，增長29.14%。全市社會保險基金預算收入加上上年結(jié)余220,435萬元，收入總計388,766萬元。全市社會保險基金預算支出163,014萬元，完成年度預算的118.42%，比上年增加37,662萬元，增長30.04%；上解上級支出5,984萬元。收支相抵，年終滾存結(jié)余219,768萬元。

（五）市本級財政預算“三公”經(jīng)費執(zhí)行情況

2015年，市本級財政“三公”經(jīng)費支出2,795萬元，比上年減支932萬元，減少25.01%。其中：

1.因公出國（境）費用24萬元，增支3萬元，增長14.29%。

2.公務接待費用827萬元，減支686萬元，減少45.34%。

3.公務用車費用1,944萬元，減支249萬元，減少11.35%。

二、市本級預算執(zhí)行審計情況

（一）市本級財政預算管理審計情況

2015年市財政局在財政預算管理方面，一是征收部門加強協(xié)調(diào)聯(lián)動，依法組織收入，實現(xiàn)財政收入的穩(wěn)定增長。2015年市本級稅收收入同比增長45.87%，非稅收入同比增長13.26%，全市地方公共財政預算收入首次突破20億元。二是調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。市財政局首先集中財力解決涉及群眾切身利益的問題，確?；菝窭裾哂行鋵崳昝裆偼度?/span>238,384萬元，同比增長24.52%，其中市十件民生實事支出落實34,175萬元，比年初預算增加1,632萬元，同比增長7.39%。其次認真貫徹落實黨中央?yún)栃泄?jié)約反對浪費精神，切實降低行政運行的成本。完善了市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費、會議費、因公出境經(jīng)費等管理辦法，進一步加強和規(guī)范市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位的費用開支管理，2015年“三公”經(jīng)費精減節(jié)約做到只減不增，比上年減支932萬元。三是穩(wěn)步推進預算信息公開工作，統(tǒng)一組織實施本級部門預算信息的公開工作。2015年我市共有64個一級預算單位進行部門預算和“三公”經(jīng)費預算的公開。這次審計，發(fā)現(xiàn)市財政局在具體組織預算執(zhí)行中還存在一些不夠規(guī)范的問題：

1.政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模偏大。2015年度政府性基金共有3項基金當年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余比例超過該項基金當年收入的30%。

2.未按規(guī)定撤銷財政專戶。市財政局2008年依據(jù)《江門市潭江水資源保護專項資金使用管理辦法》的規(guī)定設(shè)立“潭江水資源保護專項資金”專戶，截止2015年12月31日該項專項資金結(jié)余986.48萬元，市財政局未按規(guī)定撤銷該項專項資金。

3.項目進展緩慢導致未能及時撥付項目資金。

（1）江門市財政局2015年共下達2,064.16萬元用于黃標車淘汰補貼，截止2015年12月31日市財政局撥付補貼378.70萬元，撥付率為18.35%。

（2）江門市財政局2015年1月下達新橋水水質(zhì)自動監(jiān)測子站項目資金80萬元，截止2015年12月31日市財政局下?lián)茼椖抠Y金19.23萬元。資金撥付緩慢的原因是由于原項目選址為農(nóng)田保護區(qū)，不能作為建設(shè)用地，重新選址所導致。

（3）江門市財政局2015年1月下達大沙河流域生活污染整治工程項目145萬元，截止2015年12月31日這個項目還沒有動工導致上級資金未能及時下?lián)堋?/span>

4.結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上結(jié)余資金未作處理。市財政局經(jīng)費戶共7項項目資金結(jié)轉(zhuǎn)48.97萬元已超過兩年以上，市財政局未作處理。

（二）部門預算執(zhí)行審計情況

本次預算執(zhí)行審計結(jié)合市公安局、市司法局、市交通局、市行政服務中心4個預算單位2015年部門預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況審計。審計結(jié)果表明，這4個部門能夠重視和加強預算管理，健全財務制度，規(guī)范會計核算。但仍然存在預算執(zhí)行不到位和管理不規(guī)范等問題：

1.結(jié)余資金未納入預算。4個預算單位的預算批復均沒有包括部門以前年度的財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金。如市司法局涉及2013年和2014年財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入財政預算批復進行預算管理的金額427.4萬元。

2.非稅收入管理仍有漏洞。市公證處公證服務收費中的“翻譯費(含打印、校對費）——其他資料中英文翻譯”未納入收支兩條線，將該項收費下放到三埠街道法律服務所自收自支。

3.開支手續(xù)審批不完備。三埠街道法律服務所2015年開支29.37萬元，未履行審批手續(xù)，大部分票據(jù)無經(jīng)手人簽名、全部票據(jù)均無審批人簽名?！?/span>

4.道路交通救助基金未單獨核算。市公安局2015年開設(shè)道路交通救助基金專戶，但是沒有單獨核算。截至2015年12月31日止，該銀行賬戶余額56.23萬元。

5.個別單位把非本單位項目經(jīng)費納入預算。如市交通局把非本單位的項目經(jīng)費1,854.06萬元納入本單位部門預算，其中開平公路局往年結(jié)轉(zhuǎn)項目經(jīng)費1,619.06萬元，開平市交通集團公司2015年項目經(jīng)費235萬元。

6.個人住房公積金納入單位收支核算反映。2015年市行政服務中心代扣代繳個人住房公積金納入單位收支核算反映，虛增收入與支出各10.75萬元。

（三）審計署統(tǒng)一安排的重點民生項目審計情況

2015年，根據(jù)國務院的部署和審計署工作安排以及省審計廳工作要求，市審計局組織對我市穩(wěn)增長政策措施貫徹落實情況進行了跟蹤審計。全年共投入36人次，抽查單位42個，抽查項目16個，抽查資金共323,783萬元，發(fā)現(xiàn)問題共6個，涉及資金7,336萬元。

審計結(jié)果表明，開平市委市政府對貫徹落實國務院“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險”政策措施，做到認識充分，措施有力，工作到位，取得了較好的成效。這次審計，發(fā)現(xiàn)管理存在不夠規(guī)范的問題有：

1.重大水利工程建設(shè)方面：中央財政小型農(nóng)田水利重點縣建設(shè)項目應開工未開工，較計劃滯后2個月，涉及計劃投資額2,500.39萬元。產(chǎn)生上述問題的主要原因是：一是申請項目初步設(shè)計審批時間滯后。二是勘測設(shè)計招標文件審核時間過長。

2.盤活財政資金方面：2012年及2013年高標準基本農(nóng)田建設(shè)項目結(jié)轉(zhuǎn)資金大。截至2015年8月20日，我市2012年度、2013年度高標準基本農(nóng)田建設(shè)項目結(jié)轉(zhuǎn)資金分別為2,356.65萬元、2,479.50萬元。產(chǎn)生上述問題的主要原因，是由于施工單位的評審資料沒有完善好，致使上述項目工程未能及時進行工程結(jié)算和竣工財務決算，從而影響工程款的及時支付。

3.開展促進養(yǎng)老服務業(yè)發(fā)展政策落實方面：一是取得職業(yè)資格證書的護理人員所占比例少。審計發(fā)現(xiàn)，取得職業(yè)資格證書的養(yǎng)護人員所占比例達到30%的養(yǎng)老機構(gòu)只有2家，其余的14家的護理人員均沒有取得職業(yè)資格證書，養(yǎng)老服務隊伍建設(shè)比較薄弱，大多數(shù)護理人員缺少專業(yè)化培訓和護理技能。二是部分養(yǎng)老機構(gòu)未引入醫(yī)療服務。全市養(yǎng)老機構(gòu)引入醫(yī)療服務的有4家，未引入的有12家，此外全部機構(gòu)均未實現(xiàn)醫(yī)保定點，老年人就醫(yī)不夠便捷，醫(yī)養(yǎng)融合有待進一步發(fā)展。三是部分養(yǎng)老機構(gòu)未獲得消防許可或備案。全市養(yǎng)老機構(gòu)獲得消防許可的只有2家，其余14家未獲得消防許可或備案。四是部分養(yǎng)老機構(gòu)的院長未取得職業(yè)資質(zhì)。全市養(yǎng)老機構(gòu)的院長取得職業(yè)資質(zhì)的只有開平市福利院，未取得資質(zhì)的有13家，三埠美仙養(yǎng)老院和長沙家齡養(yǎng)老院的院長未聘任。

（四）市政府交辦項目的審計情況

按照市政府主要領(lǐng)導的交辦，市審計局對我市開展實施穩(wěn)增長政策項目工程造價40萬元至100萬元的小型建設(shè)工程進行了審計調(diào)查。全市涉及該類項目共153個，重點審計調(diào)查了相關(guān)單位的27個項目工程的履行班子集體決策程序情況，公開發(fā)包情況，工程進度、質(zhì)量情況，工程款的管理、支付以及抽查了工程造價的真實性等情況?？偟膩砜?，全市鎮(zhèn)級和相關(guān)部門是嚴格遵守我市的有關(guān)制度組織工程實施的，效果都比較好，相關(guān)項目質(zhì)量也較好，發(fā)揮了項目的功能，對推動我市穩(wěn)增長和社會事務發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但在審計中也發(fā)現(xiàn)一些存在問題，存在問題占調(diào)查項目數(shù)的概率為26%，有個別工程存在漏繳工程稅費的問題，如市交通運輸局建設(shè)的蒼城、百合治超場砼地面工程，工程結(jié)算價合計139.37萬元，支付工程款沒有取得建筑安裝工程發(fā)票，施工單位（公路站）漏繳稅費約4.92萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題整改跟蹤落實情況

去年市審計局共完成審計項目37項，為年度計劃任務的154.16%,查出管理不規(guī)范資金12,462萬元，非金額計量問題37個，向被審計單位和相關(guān)單位提出意見和建議97條。被審計單位高度重視審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作，制定整改措施，落實整改責任，市財稅及相關(guān)部門認真對待，上年度反映問題已基本整改到位。部門預算執(zhí)行審計整改情況：市糧食局、市水務局、市農(nóng)業(yè)局、市民政局4部門已按審計報告要求，對預算執(zhí)行未能落實、預算項目未按時完工、對低保戶資格條件審核認定不夠準確、資產(chǎn)資金管理不夠規(guī)范等問題，認真查找原因，并加強對預算支出管理，建立健全專項資金使用監(jiān)管機制，如市民政局針對審計查出的問題舉一反三，向全市各鎮(zhèn)發(fā)出《關(guān)于進一步做好我市低保管理工作的通知》，加大對低保的審查核查力度，全面排查和整改，確保提高財政資金使用效益。下一步，我們將繼續(xù)抓好審計整改落實工作，做好對被審計單位的回訪工作，加強審計整改和跟蹤檢查，使審計的免疫作用真正發(fā)揮到實處。

四、加強本級財政預算管理意見

這次本級預算執(zhí)行及其他財政收支審計結(jié)束后，市審計局對查出的各類問題依法進行了處理。對違反法律法規(guī)等方面的問題，已出具審計報告，要求有關(guān)部門和單位予以糾正；對應當追繳的財政資金要求有關(guān)部門和單位及時予以追繳；對管理不規(guī)范問題，提出審計意見和建議，要求有關(guān)部門和單位切實加強整改，不斷提高管理水平?，F(xiàn)就下一步如何加強財政預算管理，提出如下意見：

（一）進一步盤活存量資金。繼續(xù)做好公共財政預算、政府性基金預算、轉(zhuǎn)移支付和部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的清理工作，規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金收回程序；加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，對不需按原用途使用的資金，要調(diào)整安排到經(jīng)濟社會發(fā)展亟需支持的領(lǐng)域。

（二）健全財政管理機制，及時清理無依據(jù)開設(shè)的專戶。市財政局應繼續(xù)對歷年來設(shè)立的各類專項資金進行必要的清理整合，撤銷無正式有效文件依據(jù)開設(shè)的專戶。

（三）加強專項資金管理，及時下達項目資金，進一步提高資金效益。對上級下達的專項補助資金和本級財政安排的專項資金，應強化項目管理，加快推進項目進度，及時按資金計劃和預算指標安排下達到項目實施部門單位，切實加快專項資金支出進度。

（四）部門單位要加強預算管理，進一步提高預算約束力。一是進一步提高預算編制的科學、完整及準確性，杜絕無預算和超預算支出。二是加快項目資金撥付，提高項目預算執(zhí)行率。三是針對各部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入預算的問題，建議市財政局編制預算時將結(jié)余資金納入，注重預算的完整性。