開平市人民政府關(guān)于2023年度市級預(yù)算執(zhí)行

和其他財政收支的審計工作報告

——在開平市十七屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議上

開平市審計局局長 方根倫

主任、各位副主任，各位委員：

我受市人民政府委托，報告2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準(zhǔn)的審計項目計劃安排，市審計局組織對2023年度市級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全市各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書記視察廣東重要講話、重要指示精神，認(rèn)真貫徹省委“1310”具體部署，落實江門市委“1+6+3”工作安排和市委關(guān)于優(yōu)化提升“六大行動”要求，依法履職擔(dān)當(dāng)，積極應(yīng)對風(fēng)險挑戰(zhàn)，全市經(jīng)濟在攻堅克難中回升向好。

——強化財政資源統(tǒng)籌，經(jīng)濟運行平穩(wěn)有序。多方挖潛增收，積極爭取上級轉(zhuǎn)移支付資金，2023年全市地方一般公共預(yù)算收入31.03億元，同比增長0.84%，稅收收入同比增長8.82%；新增債券資金20.15億元，有效發(fā)揮債券資金對經(jīng)濟拉動作用。落實稅費支持政策，全市新增減稅降費及退稅緩費合計4.25億元，2023年全市地區(qū)生產(chǎn)總值突破500億元。

——加大重點支出保障，持續(xù)改善民生福祉。聚焦教育科技、醫(yī)療衛(wèi)生和農(nóng)林水利等領(lǐng)域，優(yōu)化財政資金投向，加大民生項目支出力度，嚴(yán)控一般性支出。2023年共投入2.28億元辦好市十件民生實事，切實回應(yīng)群眾關(guān)切。2023年全市民生支出累計46.45億元，占一般公共預(yù)算支出的81.30%，同比增長1.05%。

——優(yōu)化財政體制改革，提升財政治理效能。推進預(yù)算績效管理改革，修訂《開平市政府性資金績效審核專責(zé)小組事前績效管理工作體制》，落實“先謀事，再排錢”預(yù)算績效管理要求，提升財政資源配置效率和使用效益。完善鎮(zhèn)級財政管理，明確代市征收非稅收入資金走向，規(guī)范預(yù)算編制執(zhí)行收支管理。

——壓實整改責(zé)任，推進審計整改落地見效。全面整改、專項整改、重點督辦相結(jié)合的審計整改總體格局進一步完善，相關(guān)部門單位認(rèn)真落實整改責(zé)任，截至2024年7月底，上一年度審計查出的120個問題中，已整改到位112個，整改到位率93.33%，其中要求立行立改的96個問題，整改完成率98.96%。制定完善相關(guān)規(guī)章制度32項，整改問題金額2.93億元。

一、財政管理審計情況

（一）市級財政管理及決算草案審計

審計了市級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。市級決算草案反映，2023年，市級一般公共預(yù)算總收入690,329萬元、總支出639,774萬元；市級政府性基金預(yù)算總收入415,033萬元、總支出405,402萬元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入4,235萬元、總支出4,235萬元；社會保險基金預(yù)算總收入55,675萬元、總支出51,199萬元。審計結(jié)果表明，市財政局基本按照市十七屆人大三次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算、市十七屆人大常委會十三次和十四次會議批準(zhǔn)的調(diào)整預(yù)算執(zhí)行，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，多方挖潛增收，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，為推動我市高質(zhì)量發(fā)展提供財政保障。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)算編制管理不夠準(zhǔn)確、細化。一是政府性基金預(yù)算編制不夠合理，與最終調(diào)整數(shù)、實際執(zhí)行數(shù)偏離較大。二是部分公用經(jīng)費預(yù)算編制不細化，其他商品和服務(wù)支出占比較高。

2.財政資金統(tǒng)籌管理不到位。財政部門未將收回的部門存量資金、非稅收入和財政專戶結(jié)余資金及時繳入國庫，涉及金額719.52萬元。

3.部分財政支出使用管理有待加強。因對體育公園建設(shè)規(guī)范認(rèn)識不足和項目全周期監(jiān)管不到位，1個項目拆除前期已完工工程12.06萬元和后期新增建筑工程53.99萬元。

4.對項目績效目標(biāo)設(shè)置審核不夠嚴(yán)格。7個市本級財政預(yù)算100萬元（含）以上項目存在項目績效目標(biāo)設(shè)定與預(yù)算安排資金量不匹配、績效目標(biāo)設(shè)定不符合政策要求的情況。

5.社保待遇發(fā)放工作不夠細致。一是社保部門向23名已在省外再就業(yè)后的失業(yè)人員發(fā)放失業(yè)待遇金，涉及金額4.54萬元。二是醫(yī)保部門漏發(fā)16名職工醫(yī)保參保人員的個人賬戶資金。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計

結(jié)合市級財政預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟責(zé)任審計，重點關(guān)注了5個部門單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.組織非稅收入收繳不及時。2個執(zhí)收單位非稅收入征收不到位，應(yīng)收未收1,588.32萬元。

2.部分支出管理不夠嚴(yán)格。一是個別項目采購未進行詢價，直接指定供應(yīng)商進行采購，涉及金額37.48萬元。二是宣傳活動支出、專項業(yè)務(wù)費支出等項目經(jīng)費超預(yù)算支出10.51萬元。三是使用現(xiàn)金支付餐費、防疫物資等費用，涉及金額14.01萬元。四是重復(fù)支付項目部分功能費用，涉及金額1.15萬元。五是為不存在勞動關(guān)系人員繳納企業(yè)職工社會保險，涉及金額0.59萬元。

3.財務(wù)管理不夠規(guī)范。部分會計原始憑證不完整，涉及金額687.40萬元。

4.落實政策目標(biāo)任務(wù)不及時、履職盡責(zé)不到位。一是4個單位未能按時完成個別工作任務(wù)或履行工作職責(zé)不到位。二是1個單位對違規(guī)行為的執(zhí)法力度以及拆違物品管理和處理力度不夠。

5.重大經(jīng)濟事項決策和執(zhí)行不嚴(yán)。一是4個單位個別經(jīng)濟事項未經(jīng)集體決策。二是1個單位大額資金采購事項的討論記錄不夠完整。三是1個單位部分決策事項以會簽方式代替會議決策。

6.工程（項目）建設(shè)管理仍需加強。一是1個工程項目未按工程結(jié)算價足額開具發(fā)票，涉及未納稅工程款524.21萬元。二是2個工程項目未按規(guī)定調(diào)整竣工結(jié)算的計價方式。三是4個工程項目進度滯后。四是4個工程存在未辦理或施工結(jié)束后補辦理工程簽證手續(xù)的情況。

7.內(nèi)部控制管理有待完善。一是3個單位個別內(nèi)控制度不夠完善、更新不及時、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)界限不清晰。二是2個單位個別內(nèi)控制度未得到有效執(zhí)行。三是1個單位7份臨聘合同未約定勞動報酬和違約責(zé)任等基本合同條款。

8.內(nèi)部審計工作有待加強。一是4個單位未開展過內(nèi)部審計工作。二是1個單位未設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，也未配備內(nèi)審人員。

（三）鎮(zhèn)級財政管理審計

結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計，重點關(guān)注了1個鎮(zhèn)財政收支管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.征收管理不到位。生活垃圾處理費和城鎮(zhèn)污水處理費征收工作不到位，涉及金額197.88萬元。

2.公務(wù)接待費使用管理不嚴(yán)。一是2020年和2021年公務(wù)接待費分別超出年初預(yù)算6.81萬元和2.53萬元。二是部分公務(wù)接待缺少公函和接待清單。

3.未嚴(yán)格落實集體決策制度。一是提高垃圾轉(zhuǎn)運費用標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)不足。二是部分重大經(jīng)濟事項先實施后補決策，涉及金額49.01萬元。

4.政府投資項目管理不規(guī)范。一是1個工程未按合同約定支付工程款，提前支付工程款27.13萬元。二是1個工程變更和簽證手續(xù)不完善，未按要求報批。三是2個工程未按投標(biāo)報價簽訂合同，多計工程款共2.37萬元。四是1個工程未按時完成年度建設(shè)任務(wù)。

5.內(nèi)部審計工作不到位。未建立健全內(nèi)部審計制度、未明確內(nèi)部審計工作機構(gòu)，會計賬套管理及內(nèi)部審計均為同一機構(gòu)實施。

二、政府專項債券管理使用審計情況

審計了我市2022年至2023年政府專項債券資金管理和使用情況。審計結(jié)果表明，我市能按要求做好專項債券項目入庫審核工作，加快專項債券資金支出使用，及時將資金撥付到相關(guān)使用單位，積極推進我市專項債券項目建設(shè)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）債券資金滯留閑置。一是1個單位將專項債券資金撥付至以項目單位名義開設(shè)的共管賬戶，造成501.67萬元資金滯留。二是1個鎮(zhèn)提前支付1個項目的工程款且項目處于停工狀態(tài)，涉及金額240.97萬元。

（二）債券資金管理不夠規(guī)范。一是1個單位未及時支付項目工程款，涉及金額137萬元。二是12個單位的專項債券資金利息未上繳國庫，涉及金額99.42萬元。

（三）項目建設(shè)程序管理不夠規(guī)范。一是1個鎮(zhèn)未及時辦理變更手續(xù)，項目部分工程中期計量直接按招標(biāo)控制價分部分項工程量支付了工程進度款，涉及金額626.74萬元。二是1個鎮(zhèn)未將個別工程的概算文件提交發(fā)改部門審查。三是1個單位、1個鎮(zhèn)對以資金申報表代替項目調(diào)整報批手續(xù)。四是1個單位的2個項目開工報告未經(jīng)審批開工建設(shè)。

（四）項目推進有待加強。一是1個鎮(zhèn)未據(jù)實對個別工程的招標(biāo)投訴作出實質(zhì)性答復(fù)，項目處于停滯狀態(tài)。二是2個鎮(zhèn)的2個工程項目施工進度滯后。

三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

（一）促進制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實審計調(diào)查

審計調(diào)查了我市促進制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實情況。審計結(jié)果表明，我市堅持實體經(jīng)濟為本、制造業(yè)當(dāng)家，推進落實江門市委“工業(yè)振興”“園區(qū)再造”工程，制定了一系列政策，落實好暖企安商工作，為推動我市制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展作出積極貢獻。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.未有效落實優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)梯度培育平臺建設(shè)工作。1個單位未督促幫扶我市12家省級創(chuàng)新型中小企業(yè)、6家省級專精特新中小企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)通過培育平臺更新企業(yè)信息。

2.技改獎補效果不理想。1個單位未按照省級專項企業(yè)資金績效目標(biāo)要求于年底完成引導(dǎo)71家工業(yè)企業(yè)開展技術(shù)改造任務(wù)。

（二）招商引資政策落實審計調(diào)查

審計調(diào)查了我市2022年度招商引資政策落實情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.個別簽約項目推進緩慢。3個新增工業(yè)用地項目推進緩慢。

2.投資合同（協(xié)議）合規(guī)性審查不嚴(yán)。一是23個項目的投資合同（協(xié)議）對開工竣工時間或投資強度或用地創(chuàng)稅率的約定，與土地出讓合同有差異，導(dǎo)致監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不一致。二是4個項目在引進時未簽訂投資合同（協(xié)議）。三是部分投資合同（協(xié)議）缺少約束性條款，未約定產(chǎn)值、稅收、達產(chǎn)時間。

3.招商引資質(zhì)效不顯著。14個項目動工時間超過約定期限，平均超期時間10個月；18個項目竣工時間超過約定期限，平均超期時間19個月；9個項目投產(chǎn)時間超過約定期限，平均超期時間11個月；7個項目的實際容積率不符合出讓合同約定容積率；3個項目的畝產(chǎn)稅收未達約定要求。

4.招商項目基礎(chǔ)工作管理不到位。一是招商項目服務(wù)平臺部分?jǐn)?shù)據(jù)填報不全、數(shù)據(jù)更新不及時，未填報用地方式、缺少履約數(shù)據(jù)等。二是4個項目的投資合同缺失。

四、重大項目和重點民生資金審計情況

（一）糧食倉儲加工及物流項目審計

審計了我市糧食倉儲加工及物流項目資金收支管理和項目建設(shè)管理情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)職能部門基本能按市政府批復(fù)的建設(shè)方案組織開展糧食倉儲設(shè)施的建設(shè)工作，市糧食倉儲項目建成后將進一步提升我市糧食存儲、加工、流通能力。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.設(shè)計深度不足導(dǎo)致?lián)p失浪費。對一期項目部分已完成砌筑的房間墻體位置作出設(shè)計變更并拆除，原砌筑部分造價和拆除費用合計4.91萬元。

2.提前支付工程進度款。914.48萬元工程進度款在項目開工前一天已提前支付。

3.個別工程部位存在質(zhì)量問題。一期項目于2023年10月通過了竣工驗收，平房倉庫室內(nèi)地坪同年已進行了長度達10米的裂縫修補。

4.施工圖預(yù)算編制滯后。一期項目已完成竣工驗收，但施工圖預(yù)算仍未審核完成；二期項目施工圖預(yù)算仍未編制。

5.未按規(guī)定組織評標(biāo)復(fù)評工作。項目全過程工程咨詢服務(wù)采購收到投標(biāo)人質(zhì)疑后未獲得行政主管部門批準(zhǔn)文書就進行了復(fù)評。

（二）公立醫(yī)院民生資金審計

結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計，重點關(guān)注了我市1個公立醫(yī)院民生資金管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.經(jīng)營業(yè)務(wù)不合規(guī)。一是收取的租金、培訓(xùn)費、復(fù)印費等收入146.50萬元未按規(guī)定申報繳納稅金。二是收取的租金、場地管理費和房改款共89.20萬元未及時上繳國庫。三是借給高層次人才的33萬元借款超8年未收回。

2.工程管理不嚴(yán)格。個別項目未按照招標(biāo)投標(biāo)文件及設(shè)計合同約定完成設(shè)計，部分樓層未滿足使用功能；施工圖預(yù)算審核于工程竣工驗收后才完成；項目竣工驗收近3年仍未完成竣工結(jié)算；變更手續(xù)不完備。

3.內(nèi)部管理有待加強。一是執(zhí)行的個別內(nèi)部控制制度未上會研究也未正式印發(fā)。二是醫(yī)療廢物管理和預(yù)算管理制度不夠完善且執(zhí)行不到位。三是未按照招標(biāo)文件簽訂施工合同、未按合同約定足額收取履約保證金和水電費等。

五、國有資產(chǎn)管理審計情況

按照《中共江門市委關(guān)于建立市政府向市人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度的意見》（江發(fā)〔2018〕8號）和《開平市政府向開平市人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況工作方案》（開財資〔2019〕87號），在預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟責(zé)任、國企國資、專項審計等審計項目中，持續(xù)關(guān)注國有資產(chǎn)管理情況。

（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計

審計了15家企業(yè)國有資產(chǎn)管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.資產(chǎn)管理存在漏洞。一是5家企業(yè)40項資產(chǎn)未登記會計賬。二是3家企業(yè)4處房產(chǎn)閑置。三是1家企業(yè)用車申請審批程序不規(guī)范。

2.產(chǎn)權(quán)管理不到位。1家企業(yè)5處房產(chǎn)未及時辦理房產(chǎn)權(quán)屬人變更登記。

3.資金管理和使用不規(guī)范。一是1家企業(yè)未及時對280萬元借款進行催收，借款本金及相應(yīng)利息一直未收回。二是1家企業(yè)3處物業(yè)租金到期未收回，涉及金額2.90萬元。三是5家企業(yè)存在大額現(xiàn)金支出情況。四是6家企業(yè)部分業(yè)務(wù)接待費簽批手續(xù)不完善。五是2家企業(yè)部分款項簽批手續(xù)不規(guī)范、審批不嚴(yán)，部分餐費報銷無法核實業(yè)務(wù)歸屬，費用錯列支。

4.經(jīng)營決策事項不合規(guī)。一是1家企業(yè)4項10萬元以上的工程發(fā)包未經(jīng)集體決策，涉及金額51.45萬元。二是1家企業(yè)與項目中標(biāo)單位終止服務(wù)事項未上會集體研究討論。

5.工程建設(shè)管理不夠規(guī)范。一是1家企業(yè)16個工程違規(guī)轉(zhuǎn)包，轉(zhuǎn)包合同價844.94萬元，與發(fā)包合同差額246.58萬元。二是1家企業(yè)4個采購項目招投標(biāo)過程脫離公共資源交易平臺監(jiān)督，導(dǎo)致部分不符合應(yīng)標(biāo)的公司參標(biāo)并中標(biāo)。三是1家企業(yè)個別工程對逾期竣工違約金條款約定不明確；工程簽證缺失或簽證單內(nèi)容不完整和要素不齊全；工程款支出審批要素不規(guī)范不齊全。

6.內(nèi)控制度不健全。1家企業(yè)對公司章程和部分內(nèi)部控制管理制度適用范圍更新不及時。

（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計

審計了1個鎮(zhèn)、7個單位國有資產(chǎn)管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.資產(chǎn)基礎(chǔ)管理薄弱。一是6個單位部分固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額88.16萬元。二是1個鎮(zhèn)的22項房屋、土地未登記會計賬。三是4個單位部分資產(chǎn)賬實不符。四是1個單位長期未開展資產(chǎn)盤點工作。五是1個單位將部分低值易耗品登記入固定資產(chǎn)臺賬。六是1個單位固定資產(chǎn)存放地點信息登記不全。

2.資產(chǎn)管理和處置不善。一是1個鎮(zhèn)4宗租入地塊管理不到位導(dǎo)致被占用或閑置；租入的兩層半樓房自租入后一直處于閑置狀態(tài)；幼兒園轉(zhuǎn)制資產(chǎn)未經(jīng)充分論證和評估，資產(chǎn)接收程序、后續(xù)資產(chǎn)管理不規(guī)范。二是2個單位部分鋪位處于閑置狀態(tài)超兩年。三是2個單位未經(jīng)集體討論，也未經(jīng)市財政部門審批，將物業(yè)無償提供給托管企業(yè)、第三方服務(wù)公司使用。

3.公務(wù)用車管理不規(guī)范。一是1個鎮(zhèn)13次公務(wù)用車加油未登記加油臺賬、28次未使用加油卡進行公務(wù)用車加油、54次未經(jīng)申請對公務(wù)用車進行加油。二是1個單位未對公務(wù)用車的管理使用信息進行公示。三是1個單位對公務(wù)用車加油費用未建立統(tǒng)一臺賬。

六、審計移送的違紀(jì)違規(guī)事項情況

本支出報告反映的審計項目，市審計局共出具審計移送處理書9份，向市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市自然資源局、市教育局、市醫(yī)療保障局、市人力資源和社會保障局、市市場監(jiān)督管理局、國家稅務(wù)總局開平市稅務(wù)局、市衛(wèi)生健康局等有關(guān)部門移送問題線索事項13起，移送事項主要涉及違規(guī)轉(zhuǎn)包工程項目、履行基本建設(shè)程序不規(guī)范等方面。

七、審計建議

（一）強化財政宏觀統(tǒng)籌，提升財政支持和保障能力。加大財政資源統(tǒng)籌力度，嚴(yán)控四本預(yù)算管理，做實做細預(yù)算儲備，提高預(yù)算編制的科學(xué)性準(zhǔn)確性。強化預(yù)算剛性約束，持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算收支行為，維護預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和財政資金的安全性。全面實行績效目標(biāo)實現(xiàn)程度與預(yù)算執(zhí)行“雙監(jiān)控”，加強預(yù)算績效全過程全鏈條管理，著力提高財政資源配置效率和使用效益。加強非稅收入征管，嚴(yán)格履行收繳職責(zé)，堵塞征管漏洞，確保非稅收入應(yīng)收盡收，提升政府非稅收入執(zhí)收效率和水平。

（二）聚焦重點領(lǐng)域和重點任務(wù)，確保重大政策落地見效。各部門各單位要積極落實主體責(zé)任，知責(zé)擔(dān)責(zé)，細化分解重點任務(wù)，加強重點項目跟蹤服務(wù)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，真抓實干，以改革抓攻堅、以攻堅促改革，確保政策落實落地。持續(xù)加強民生領(lǐng)域管控，加大對醫(yī)療、教育等關(guān)鍵領(lǐng)域的服務(wù)保障和監(jiān)督，切實兜牢“三保”底線，增進民生福祉。強化國資領(lǐng)域管理，持續(xù)深化國資國企改革，健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理運營監(jiān)管機制，重點關(guān)注“三重一大”政策制定落實情況，規(guī)范重大經(jīng)濟決策程序，防范國有資產(chǎn)損失流失風(fēng)險。

（三）優(yōu)化政府投資項目管理，提高投資規(guī)范性和科學(xué)性。完善項目庫管理，嚴(yán)格把關(guān)項目論證、立項等環(huán)節(jié)，確保入庫項目成熟可行。加強對債券資金的申報、資金使用管理，強化對政府投資項目工程實施、質(zhì)量管控等環(huán)節(jié)的監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，加快推進項目建設(shè)，深挖影響項目建設(shè)進度原因，積極協(xié)調(diào)解決，推進項目資金盡快形成實物工作量，充分發(fā)揮政府投資資金的杠桿作用，助推我市經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見并出具審計報告，有關(guān)鎮(zhèn)（街）、部門和單位正在積極整改；對涉嫌違法違規(guī)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，按有關(guān)規(guī)定報告全面整改情況。