關于開平市2019年度市級預算

執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——在開平市第十六屆人大常委會第三十三次會議上

開平市審計局局長 譚賢富

主任、各位副主任，各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2019年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

一年來，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，切實把思想和行動統(tǒng)一到習近平總書記對審計工作的重要講話和重要指示精神上來，進一步增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，在市委市政府的領導和市委審計委員會、上級審計機關的指導下，緊緊圍繞“產(chǎn)業(yè)提升、城市提質(zhì)、工作提效”的工作主線，聚焦打好三大攻堅戰(zhàn)、鄉(xiāng)村振興等民生領域?qū)徲?，確保重點民生資金精準施策。今年，市審計局配合省審計廳開展省市縣三級財政“橫向到邊、縱向到底”全覆蓋審計，首次通過大數(shù)據(jù)審計基本實現(xiàn)對重大財政資金安排、重要權力集中部門、重點民生領域的全方位審計監(jiān)督。

審計結果表明，2019年市財政局和各預算單位認真執(zhí)行市十六屆人大五次會議批準的財政預算、市十六屆人大常委會二十六次會議批準的調(diào)整預算，較好地完成了年度預算收支任務，財政管理能力進一步增強。

——積極應對減稅降費效應，依法組織財政收入。在認真貫徹落實國家稅費優(yōu)惠政策、服務實體經(jīng)濟降本增效的同時積極應對減稅降費效應，強化非稅收入征管，積極落實依法征收，2019年全市地方一般公共預算收入實現(xiàn)279,547萬元，同比增收18,700萬元，增長7.17%，其中稅收收入完成188,799萬元，非稅收入完成90,748萬元。

——持續(xù)優(yōu)化支出結構，加大重點領域保障力度。在“保工資、保運轉、保基本民生”基礎上，優(yōu)先保障重點領域支出。2019年落實國家各項社會保險政策，實施積極就業(yè)政策，加大教育投入，大力推動基本公共服務均等化，全市民生投入397,887萬元，占全市一般公共預算支出的77.40%，同比增長28.73%。民生支出提速增效，優(yōu)化、簡化項目資金撥付程序，加快資金撥付進度并推進項目實施。

——深化財政管理改革，提升財政管理水平。落實預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，制定《關于深化開平市預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見》、《開平市市本級財政資金項目庫管理辦法（修訂）》和《開平市本級財政專項資金管理辦法（修訂）》配套文件，細化具體操作，做好政策銜接和項目對接工作，強化預算監(jiān)管，全面優(yōu)化預算執(zhí)行管控流程，強化部門主體責任意識，推動預算管理改革落地實施。

——審計查出問題整改力度加大。對上年度審計工作報告反映的問題，市財政局和相關單位高度重視，能夠按照法律和市政府的要求，認真制定整改措施，落實整改責任。截至2020年6月底，對2018年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計查出問題共44條，整改到位40條，正在整改4條，整改完成率91%。整改問題金額21.09億元（其中上繳或收回財政金額1.92億元）；同時，完善相關規(guī)章制度、加強內(nèi)部管理18項。

一、財政管理審計情況

積極推進市級財政審計全覆蓋，運用大數(shù)據(jù)審計方法，組織對2019年市級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行審計。審計結果表明，市財政局2019年繼續(xù)完善全口徑預算體系，深化預算管理改革。通過全面推進財務核算信息集中監(jiān)管改革工作，強化預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控等措施做好收入執(zhí)行分析，進一步提高了預算執(zhí)行的均衡性和規(guī)范性。

（一）市級財政管理審計

根據(jù)市級決算草案反映，2019年度市級一般公共預算總收入568,040萬元（含稅收返還收入、鎮(zhèn)上解收入、上級補助收入、調(diào)入資金、調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和上年結余等合計288,493萬元），總支出556,540萬元，結余結轉11,500萬元。政府性基金預算總收入280,551萬元，總支出277,298萬元，結余結轉3,253萬元。全市國有資本經(jīng)營預算總收入17,125萬元，總支出17,125萬元，收支平衡。全市社會保險基金預算總收入596,282萬元（含上年結余212,757萬元），總支出389,774萬元，年終滾存結余206,508萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.支出掛賬32,007.90萬元。市財政局為實現(xiàn)財政賬面收支平衡，將收支缺口以掛賬形式處理，待以后年度安排列支，涉及金額32,007.90萬元。

2.滯留上級資金8,260.81萬元。市財政局2019年有上級轉移支付資金36項共8,260.81萬元未能及時下達至部門或下級財政。

3.國有資本經(jīng)營預算調(diào)整報批滯后。2019年國有資本經(jīng)營預算收入和支出年初預算均為425萬元，市人大常委會2019年11月26日批復均調(diào)整為17,125萬元。截至批復前，國有資本經(jīng)營預算本級收入9,644.82萬元，國有資本經(jīng)營預算本級支出17,082.38萬元，市財政局存在國有資本經(jīng)營預算調(diào)整報批滯后的情況。

4.存量資金清理盤活后未充分發(fā)揮效益。截至2019年底市財政局“收回財政專戶存量資金”余額1,356.67萬元，該余額從專戶調(diào)入國庫已經(jīng)超過兩年仍未使用完畢。

5.預算項目未按規(guī)定入庫。市財政局項目庫僅有年初預算項目，年中追加項目和上級轉移支付項目未進行入庫管理。

6.社保經(jīng)辦機構管理不完善，存在錯發(fā)個別參保人社保待遇的情況。1名參保人同一個月辦理申請退休金及死亡退保兩項業(yè)務都生效，社保經(jīng)辦機構未能及時終止死者的退休金發(fā)放，導致多發(fā)2018年12月及2019年1月退休金合計6,305.86元。

7.社保信息系統(tǒng)參保數(shù)據(jù)錯誤。社保信息系統(tǒng)顯示有1名兩歲的參保人員繳交職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育保險共計1,063.92元，經(jīng)核實，該參保記錄為同一家庭戶成員的參保數(shù)據(jù)。

（二）部門預算執(zhí)行全覆蓋審計

組織對我市52個一級預算單位2019年部門預算執(zhí)行情況進行全覆蓋審計。審計結果表明，52個一級預算單位基本能夠按照預算法等相關法律法規(guī)編制預算和按照預算批復執(zhí)行，財政資金管理、資產(chǎn)管理、政府采購管理和會計核算等方面逐步規(guī)范，預算管理水平有所提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.部門預算編制執(zhí)行方面。一是預算執(zhí)行率低。有36個一級預算單位共308個2019年度安排的項目（未支出金額大于或等于5萬元）預算執(zhí)行率低于30%，涉及未執(zhí)行資金52,535.82萬元；有25個一級預算單位共113個以前年度結轉項目（未支出金額大于或等于5萬元）預算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行資金16,009.85萬元。二是未科學編制部門預算。有13個一級預算單位共21個項目2017至2019年連續(xù)三年均予以安排且每年預算執(zhí)行率均低于50%，涉及未執(zhí)行金額7,715.03萬元。三是未完整編制收入預算。有3個一級預算單位未將除財政撥款收入以外的其他收入35.50萬元納入預算編制。四是部門存量資金沉淀。有6個一級預算單位未及時清理結余資金或結轉兩年以上的存量資金705.86萬元。五是年底突擊充值。有11個一級預算單位存在年底突擊充值IC加油卡的行為，2019年12月底在IC加油卡余額充足的基礎上，當月充值金額占全年充值總額50%及以上，涉及金額13.34萬元。

2.資產(chǎn)管理方面。一是資產(chǎn)賬賬不符。有15個一級預算單位的會計賬反映的固定資產(chǎn)期末余額與資產(chǎn)綜合管理信息系統(tǒng)登記的固定資產(chǎn)金額不一致，涉及差異金額340.82萬元。二是少記資產(chǎn)價值。有2個一級預算單位共78項不動產(chǎn)在資產(chǎn)綜合管理信息系統(tǒng)登記的原值為0元，少計資產(chǎn)價值。

3.公務支出和公款消費方面。一是公務支出依據(jù)不足。有9個一級預算單位存在會議費報銷憑證未附會議批準文件、參會人員簽到表等原始憑證的情況，涉及金額8.90萬元。二是公務支出使用現(xiàn)金結算。有39個一級預算單位存在應當采用銀行轉賬或者公務卡方式結算的公務支出使用現(xiàn)金結算的情況，涉及金額145.18萬元。

4.公務用車使用管理方面。一是未嚴格落實“一車一卡”管理。有1個一級預算單位共有5輛公務用車未綁定IC加油卡；有6個一級預算單位共有16張IC加油卡未綁定車牌號。二是無訂單使用公務用車。有20個一級預算單位共1,934次車輛使用為無訂單用車且未及時進行處理，未嚴格執(zhí)行平臺用車流程。

二、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況

圍繞市委市政府打好“三大攻堅戰(zhàn)”的決策部署，重點開展了政府債券資金管理使用情況專項審計調(diào)查、困難群眾基本生活保障政策落實情況審計、推進污染防治加強固體廢物綜合管理資金審計。

（一）政府債券資金管理使用情況專項審計調(diào)查

組織對2018至2020年度我市地方政府債券額度分配、資金使用績效和新增投資情況進行審計調(diào)查。審計結果表明，我市根據(jù)上級財政部門的發(fā)債工作要求，結合本市財力狀態(tài)測算舉債空間，在空間內(nèi)申報發(fā)債需求；善用新增債券，推動重大項目建設。2019至2020年第一季度新增債券資金能及時、合規(guī)撥付到位，推動各項目工程建設，發(fā)揮債券資金有效作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.新增債券資金12,075.97萬元滯留在委托代建單位未及時使用。市財政局撥付委托代建單位廣東開陽高速公路有限公司2019年地方政府債券資金22,000萬元，用于沈陽至?？趪腋咚俟匪谥涟咨扯胃臄U建工程，截至2019年12月底，滯留9,109.32萬元債券資金未及時使用；撥付委托代建單位開平市環(huán)城公路建設有限公司2019年地方政府債券資金4,500萬元，用于開平市縣道橋牛線（X557）改線工程一期工程，截至2019年12月底，滯留2,966.65萬元債券資金未及時使用。

2.部分已開工的建設工程項目未取得施工許可證。截至2020年3月底，“開平市縣道橋牛線（X557）改線工程一期工程”、“開平市赤坎古鎮(zhèn)大道工程”、“沈陽至?？趪腋咚俟匪谥涟咨扯胃臄U建工程（月山互通連接線）”項目均處于現(xiàn)場施工階段但未取得建筑工程施工許可證。

（二）困難群眾基本生活保障政策落實情況審計

組織對我市2018年度困難群眾基本生活保障政策落實情況，包括我市的城鄉(xiāng)低保、特困供養(yǎng)、醫(yī)療救助、臨時救助和孤兒救助等社會救助情況進行審計。審計結果表明，有關單位2018年能貫徹落實上級決策部署和各項政策要求，建立健全我市社會救助制度，積極推進我市社會救助工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.救助政策執(zhí)行不夠規(guī)范。有3個鎮(zhèn)2018年存在對救助對象實施2次以上臨時救助的情況，涉及6人8次臨時救助不符合規(guī)定。

2.特困人員申請資料不完整。截至2018年12月底，有2名新增特困人員未見相關申請資料；有6名新增特困人員未有經(jīng)濟狀況核對授權書和家庭經(jīng)濟狀況核對報告。

3.未按規(guī)定建立特困人員臺賬。截至2018年12月底，市民政局只有城鄉(xiāng)特困人員名冊，未設立臺賬，且部分名冊對特困人員的基本情況記錄不夠完整。

三、重點民生項目和專項資金審計情況

（一）鄉(xiāng)村振興專項資金審計情況

組織對2018年至2019年上半年開平市鄉(xiāng)村振興專項資金管理使用情況進行審計。審計結果表明，我市不斷加大農(nóng)村人居環(huán)境整治、村莊基礎設施、公共服務設施的投入和建設力度，村容村貌美化、道路硬化、環(huán)境凈化得到改善和提升。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.資金在鎮(zhèn)（街）結存率較高。市財政2018年撥付鄉(xiāng)村振興專項資金12,410.73萬元，截至2019年6月底，“三清三拆三整治”專項資金結存率為30.85%，其他生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村建設專項資金結存率為57.71%，一事一議村級公益事業(yè)資金結存率為52.41%。

2.“三清三拆三整治”工作未完全落實到位。有2個鎮(zhèn)存在地面水井沒有安全防護措施的情況；有7個鎮(zhèn)存在對暫時無法拆除的危房、廢棄豬欄等未采用簡易圍欄或宣傳畫進行圍圈的情況。

3.工程建設管理不到位。有1個鎮(zhèn)村場改造工程質(zhì)量存在缺陷，該工程經(jīng)鎮(zhèn)工程驗收小組驗收合格，現(xiàn)場查看發(fā)現(xiàn)村場砼地面及擋土墻出現(xiàn)大范圍開裂；有1個鎮(zhèn)村道硬底化工程結算表反映混凝土路面工程量比竣工驗收工程量多505㎡，多計算工程款6.41萬元。

4.未按規(guī)定開展驗收工作。截至2019年6月底，我市尚未對轄區(qū)內(nèi)“三清三拆三整治”項目實施全面驗收，有2個鎮(zhèn)未按規(guī)定開展鎮(zhèn)級驗收工作。

5.日常監(jiān)管不規(guī)范。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年未及時更新且未向江門市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局報送“三清三拆三整治”農(nóng)村環(huán)境整治工作進度表。

6.“三清三拆三整治”資料不完善。有1個鎮(zhèn)工程實際結算金額與報賬票據(jù)不符；有1個鎮(zhèn)“三清三拆三整治”專項資金撥款申請表未見鎮(zhèn)級財政部門審核意見；有5個鎮(zhèn)存在拆遷地址不詳、無拆除數(shù)量及面積記載等情況。

（二）涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合審計情況

組織對我市2019年省級涉農(nóng)資金的項目實施情況、資金管理及使用情況進行審計。審計結果表明，我市2019年省級涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合工作基本能按實施方案和管理辦法等規(guī)定落實，項目建設基本符合程序，投入的資金初步達到績效目標。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.未按規(guī)定公開涉農(nóng)資金信息。相關業(yè)務部門未將任務完成情況、資金使用情況等涉農(nóng)資金信息，在部門門戶網(wǎng)站或涉農(nóng)資金信息公開網(wǎng)絡平臺上向社會公開。

2.違反合同約定提前支付工程款。蒼城鎮(zhèn)大籮蔬果種植專業(yè)合作社預付施工方50萬元，違反合同約定提前支付工程款。

3.無工程設計合同，工程資料檔案不完善。蒼城鎮(zhèn)大籮村常溫倉庫-交易一體化工程未有設計合同，截至2020年4月底，該項目已完成C25混凝土地面和鋼結構棚架安裝。

（三）市公共投資工程項目資金審計情況

組織對2018年至2019年上半年開平市大沙鎮(zhèn)污水處理廠（一期）提標改造工程項目資金管理使用情況進行審計。審計結果表明，工程項目建設單位基本能按照合同規(guī)定組織工程實施，資金管理使用基本符合規(guī)定。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.工程預算378.45萬元、項目編制費及設計費預算23萬元未經(jīng)財政部門評審核準。

2.工程所采用的土建、工藝和外排尾水施工圖設計未經(jīng)市建設行政主管部門或者其他有關部門審查批準，也未經(jīng)設計單位和設計人員簽字蓋章。

3.截至2019年8月底，工程項目建設單位與監(jiān)理單位未能提供項目監(jiān)理工作大綱、監(jiān)理工作細則、監(jiān)理日志等記錄，也未能提供施工階段的質(zhì)量、進度、造價控制等相關記錄資料及現(xiàn)場監(jiān)理相關照片記錄，監(jiān)理單位未按約定履行監(jiān)理義務。

（四）教育專項資金審計情況

組織對2019年我市山區(qū)和農(nóng)村邊遠地區(qū)教師生活補助專項資金、學前教育專項資金管理使用情況進行審計。審計結果表明，相關職能部門積極貫徹落實關于山區(qū)農(nóng)村教師補助和學前教育各項政策，及時撥付相關教育專項資金，推動我市教育事業(yè)穩(wěn)步向前。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.我市未建立健全學前教育聯(lián)席會議制度，學前教育統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制不夠健全。

2.補助資金增減變動審批不嚴。市教育局、學校對山區(qū)農(nóng)村教師補助資金的增減變動審批不嚴，導致2019年多發(fā)9名教師補助資金12,460元，少發(fā)3名教師補助資金7,280元。

四、領導干部權力運行和責任落實審計情況

組織對市司法局、市衛(wèi)生監(jiān)督所、市委老干部局等10個單位的領導干部經(jīng)濟責任情況進行審計。審計結果表明，各單位領導干部任職期間，基本能貫徹落實上級和市委市政府決策部署，建立健全重大經(jīng)濟決策制度，大部分重大經(jīng)濟事項能按規(guī)定決策；同時，對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源加強管理，推進本單位經(jīng)濟建設和社會各項事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，較好地履行了經(jīng)濟責任。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果方面。一是服務采購設置不合理條件。市第一中學2016年5月23日對新建停車場及方創(chuàng)杰大樓維修等工程設計服務設置要求開平市本地供應商，僅有1家供應商報價及成交。二是部分大額資金支出未經(jīng)規(guī)定決策程序。市衛(wèi)生監(jiān)督所對部分超過1萬元的大額資金支出合計6.74萬元未嚴格執(zhí)行本單位制定的“三重一大”決策程序。三是領導班子決策制度執(zhí)行不規(guī)范。市第一中學重大經(jīng)濟事項開支采用學校行政會議集體研究決定代替學校領導班子集體研究決定。四是工程項目未報備。市公共法律服務中心“第二期建設項目裝修工程加建電梯項目”結算價37萬元，于2019年通過竣工驗收并交付使用，未報市財政局備案。

（二）內(nèi)部控制管理和經(jīng)濟風險防范方面。一是開支審批程序不夠規(guī)范。市第二人民醫(yī)院制定的支出管理制度未實行支出“一支筆”審批制度，財務事項未實行自下而上逐級審批。二是藥品物資管理不到位。市第二人民醫(yī)院2017年1月至2018年9月有147單藥品、耗材的出庫日期晚于失效日期，涉及金額2.40萬元。三是對下屬門診部管理不到位。市第二人民醫(yī)院下屬的四個門診部少報收入；部分招標藥品未通過醫(yī)院統(tǒng)一采購。四是開支依據(jù)不足。市委老干部局僅憑發(fā)票列支老干部慰問品；市供銷社煙花爆竹批發(fā)部（以下簡稱煙花爆竹批發(fā)部）2016年至2019年支付打私費用57.51萬元（其中現(xiàn)金支付48.42萬元）、支付批發(fā)部門市經(jīng)營獎勵10.71萬元，無具體領款人簽名。五是核算未能真實反映經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。市大馬供銷中心社替煙花爆竹批發(fā)部馬岡、大沙經(jīng)營部代銷煙花爆竹，但雙方簽訂的是租賃合同、開具租賃發(fā)票。六是公款私存。開平市新供銷康捷食品配送有限公司使用個人銀行賬戶、微信等方式存儲公司資金，截至2019年9月底結余1.89萬元。

（三）財政財務管理和國有資產(chǎn)管理方面。一是非稅收入未及時上繳財政專戶。市委黨校2018年度非稅收入5.77萬元滯留賬面，截至2019年2月未上繳財政專戶。二是未按規(guī)定完整收繳老干部管理費。市委老干部局2016年至2018年未嚴格按照規(guī)定的征收范圍完整收繳老干部管理費。三是資產(chǎn)管理不到位。市供銷聯(lián)社及2個下屬單位有15間房屋、3塊土地、2輛掛靠在其他單位的車輛未入賬；市第二人民醫(yī)院供應室維修工程42萬元已于2013年8月完工并交付使用，截至2019年6月未進行驗收結算和結轉固定資產(chǎn)；市司法局廚房設備采購項目增加的固定資產(chǎn)33.44萬元未入賬；市第一中學固定資產(chǎn)賬面仍反映已報廢的價值16.64萬元汽車1輛；市社會保險基金管理局使用的新增檔案分庫房和2卡鋪位屬于借入固定資產(chǎn)，未在備查簿登記。

（四）推動經(jīng)濟社會科學發(fā)展方面。一是未按規(guī)定申報納稅。煙花爆竹批發(fā)部以設立內(nèi)外兩套財務賬、收入掛往來、延遲申報納稅等方式逃避納稅，經(jīng)查出后補繳稅款及滯納金406.13萬元。二是個別考核指標未達標。市供銷社2018年“凈利潤”完成率為零、“折舊額”完成率為91%，未能完成考核指標。

（五）企業(yè)法人治理結構的建立、健全和運行方面。一是投資設立企業(yè)未按規(guī)定報批。市供銷聯(lián)社系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)出資成立開平市新供銷康捷食品配送有限公司，但未報市資產(chǎn)辦審核；煙花爆竹批發(fā)部登記成立15個基層經(jīng)營部，未報市資產(chǎn)辦審核。二是未按規(guī)定派駐參股公司管理人員，存在監(jiān)管風險。市工業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營公司對開平市依利安達電子有限公司、廣東省三埠港客貨運輸聯(lián)合公司和羅賽洛（廣東）明膠有限公司三家參股公司多年未派駐管理人員，對參股公司監(jiān)管缺位。三是未按規(guī)定設立監(jiān)事會。市工業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營公司及下屬的機電工業(yè)實業(yè)公司等11家國有獨資公司均未按照規(guī)定設立監(jiān)事會。

（六）黨風廉政建設和遵守廉潔從政規(guī)定方面。一是違規(guī)使用公務用車。市司法局有個別公務員無警車駕駛員工作證，駕駛執(zhí)法執(zhí)勤警車從事公務活動；個別公務員既領取公務交通補貼，又違規(guī)在市區(qū)使用公務用車出行。二是超標準收費。市第二人民醫(yī)院2016年7月至2019年6月有21項醫(yī)療服務超標準收費，涉及金額3.70萬元。三是向下屬單位攤派費用。市供銷聯(lián)社2016年至2018年在其下屬單位開平市供銷眾聯(lián)資產(chǎn)管理中心報銷業(yè)務接待費及食品等費用3.61萬元。四是超預算支出。2016年至2018年，市第一中學的“三公經(jīng)費”、培訓費和會議費超預算支出15.76萬元；市委老干部局經(jīng)費超支5.43萬元；市供銷聯(lián)社經(jīng)費超支16.49萬元。五是接待陪餐人數(shù)超標。市衛(wèi)生監(jiān)督所2017年11月接待外地授課老師2人，陪同8人；2018年9月接待上級衛(wèi)生監(jiān)督部門8人，陪同9人。六是公務接待清單內(nèi)容不完整。市司法局部分公務接待清單未按規(guī)定列出接待對象的姓名、職務和公務活動項目、時間、費用等內(nèi)容。

五、審計移送的違紀違法問題線索情況

2019年7月至2020年6月，市審計局共移送問題線索8起，主要是超標準收費、藥品物資管理不到位、對下屬門診部管理不到位、投資設立企業(yè)未按規(guī)定報批、未按規(guī)定派駐參股公司管理人員等問題。

六、審計發(fā)現(xiàn)問題的原因分析及審計建議

（一）審計發(fā)現(xiàn)問題的原因分析

從2019年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：

1.財政收支矛盾日益加劇。市級可用財力的增長難以滿足事業(yè)發(fā)展和建設的需要，在安排支出預算時，一些涉及民生穩(wěn)定的剛性支出和政策性增支需求存在較大缺口。

2.預算編制不夠科學合理，部門預算質(zhì)量不高。部分單位未能充分認識到預算項目入庫儲備工作的重要性和做到科學謀劃，項目庫中的一些項目論證不夠充分，在編制預算申報項目時未能準確結合本單位工作重點的實際資金需求，導致預算與實際支出脫節(jié)，當年預算項目無法有效形成實際支出；主管部門對項目預算執(zhí)行情況未實行動態(tài)監(jiān)控和跟蹤問效，部分單位連續(xù)多年出現(xiàn)小項目大預算的情況未能及時糾正。

3.一些領導干部大局意識、宏觀意識和依法行政意識不強，對政策、法律尤其是財經(jīng)法規(guī)掌握不夠，履職中長期規(guī)劃不足，造成資產(chǎn)閑置或利用率不高、財政資金運行效果不佳等情況。其次，部分單位內(nèi)控制度不健全不完善，忽視制度建設和基礎管理，一些事項的管理無章可循，致使內(nèi)部管理方面存在的問題長期得不到糾正。有的單位雖然制度健全，但未嚴格執(zhí)行，內(nèi)控制度沒有發(fā)揮應有作用。

（二）審計建議

1.促進財政資金運行增效提質(zhì)。一是加強全口徑預算編制的監(jiān)督和規(guī)范，增強預算約束力，推進預算編制的科學性、合理性。二是充實和完善項目庫建設，建立健全項目入庫、出庫動態(tài)管理機制。三是積極盤活各類閑置和沉淀資金，提高財政資金使用效益，進一步提升績效意識，推動我市全面預算績效管理的實施，確保財政資源高效配置。

2.持續(xù)打好“三大攻堅戰(zhàn)”。一是進一步妥善化解存量債務，完善化債方案，堅決防范政府債務風險。二是做好扶貧與鄉(xiāng)村振興的有機結合和相互促進，因地制宜精準落實各項惠民幫扶政策，優(yōu)化扶貧項目資金使用，健全有效防范返貧的長效機制，鞏固我市扶貧成果。三是繼續(xù)推進污染防治，促進企業(yè)嚴格落實污染防治責任，通過加快農(nóng)村污水處理設施建設、加強固體廢棄物處置和開展城市垃圾分類等措施，推動經(jīng)濟和綠色協(xié)同發(fā)展。

3.強化部門預算執(zhí)行管理。一是部門預算單位科學合理編制預算，嚴格預算剛性約束，既要充分反映本部門各項業(yè)務所需資金，準確把握部門工作重點，又要加強科學分析、準確預測，提高預算編制的準確率。二是樹立過“緊日子”思想，完善支出管理，加強內(nèi)部控制，規(guī)范開支手續(xù)。三是健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的動態(tài)管理，定期做好資產(chǎn)清查工作。四是規(guī)范公務用車管理，加大車輛和加油卡監(jiān)管力度，嚴格公車平臺流程管理。

主任、各位副主任，各位委員：

新冠肺炎疫情期間，我市將疫情防控作為頭等大事來抓，堅持把人民生命安全和身體健康放在第一位。市審計局按照市委市政府、上級審計機關的統(tǒng)一部署和要求，以高度的政治責任感和歷史使命感，發(fā)揮審計的監(jiān)督職能作用，組織對疫情防控相關政策和決策部署的落實情況、疫情防控財政專項資金和社會捐贈款物情況進行全面審計，審計監(jiān)督實效助力我市疫情防控工作高效順暢開展。截至2020年3月底，各級財政共安排我市疫情防控資金1,307.58萬元；審計的2個慈善機構及相關單位共收到社會捐贈資金569.82萬元、物資29.51萬件，已分配使用459.28萬元、28.70萬件。

從審計情況看，我市各單位認真貫徹習近平總書記關于疫情防控工作的重要指示精神和市委市政府重大決策部署，在我市新冠肺炎疫情防控指揮部統(tǒng)一領導下，對款物管理、分配和使用總體比較規(guī)范，為疫情防控提供了有力保障，有效維護了人民生命安全和身體健康，但疫情防控中也反映出一些短板和弱項。對審計發(fā)現(xiàn)的未及時公開接受捐贈款物情況和捐贈資金分配使用不及時的問題，有關單位及時整改，一是迅速組織對接受社會捐贈物資進行統(tǒng)計、核對，向社會發(fā)出防控新冠肺炎疫情物資捐贈情況進行公示，二是加快疫情防控資金撥付使用，確保疫情防控資金及時足額撥付到位。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；對審計發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，已按有關規(guī)定移送相關部門處理；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。審計發(fā)現(xiàn)問題的整改是審計工作的重要環(huán)節(jié)，下一步，市審計局將按照審計法等法律法規(guī)和市委市政府的要求，繼續(xù)抓好審計整改落實工作，督促有關單位認真整改，加強審計回訪和跟蹤檢查，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。

主任、各位副主任，各位委員：

市審計局在市委、市政府的領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，認真落實上級和市委審計委員會會議精神，堅持以問題導向，在打好三大攻堅戰(zhàn)、做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務上，發(fā)揮審計的主觀能動性，依法履行審計監(jiān)督職責，為開平經(jīng)濟提質(zhì)增效作貢獻！

報告完畢。請予審議。