為全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋，根據(jù)省《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的實(shí)施意見》，制定本方案。
一、目標(biāo)要求
全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要建立健全與審計(jì)全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制，科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，分類實(shí)施，注重實(shí)效，堅(jiān)持黨政同責(zé)、同責(zé)同審。通過在一定周期內(nèi)對(duì)依法屬于審計(jì)監(jiān)督范圍的全省所有管理、分配、使用公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的部門和單位，以及黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行全面審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)。對(duì)重點(diǎn)部門、單位要每年審計(jì)，其他審計(jì)對(duì)象1個(gè)周期內(nèi)至少審計(jì)1次，對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、部門、單位以及關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)至少審計(jì)1次，對(duì)重大政策措施、重大投資項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和重大突發(fā)事件開展跟蹤審計(jì)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，對(duì)問題多、反映大的單位及領(lǐng)導(dǎo)干部要加大審計(jì)頻次，實(shí)現(xiàn)有重點(diǎn)、有步驟、有深度、有成效的全覆蓋。充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，通過審計(jì)全覆蓋發(fā)現(xiàn)國(guó)家和省重大決策部署執(zhí)行中存在的突出問題和重大違紀(jì)違法問題線索，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)廉政建設(shè)；反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的突出矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全；總結(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中好的做法和經(jīng)驗(yàn)，注重從體制機(jī)制層面分析原因和提出建議，促進(jìn)深化改革和體制機(jī)制創(chuàng)新。
二、審計(jì)全覆蓋范圍
（一）對(duì)公共資金實(shí)行審計(jì)全覆蓋。依法對(duì)全省各級(jí)政府的全部收入和支出、政府部門管理或其他單位受政府委托管理的資金，以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。主要檢查公共資金籌集、管理、分配、使用過程中遵守國(guó)家法律法規(guī)情況，貫徹執(zhí)行國(guó)家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署情況，公共資金管理使用的真實(shí)性、合法性、效益性以及公共資金沉淀等情況，公共資金投入與項(xiàng)目進(jìn)展、事業(yè)發(fā)展等情況，公共資金管理、使用部門和單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行和決算情況，以及職責(zé)履行情況，以促進(jìn)公共資金安全高效使用。根據(jù)公共資金的重要性、規(guī)模和管理分配權(quán)等因素，確定重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。
（二）對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行審計(jì)全覆蓋。依法對(duì)全省行政事業(yè)單位、國(guó)有和國(guó)有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)（含金融企業(yè)，以下簡(jiǎn)稱國(guó)有企業(yè)）等管理、使用和運(yùn)營(yíng)的境內(nèi)外國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。主要檢查國(guó)有資產(chǎn)管理、使用和運(yùn)營(yíng)過程中遵守國(guó)家法律法規(guī)情況，貫徹執(zhí)行國(guó)家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署情況，國(guó)有資產(chǎn)真實(shí)完整和保值增值情況，國(guó)有資產(chǎn)重大投資決策及投資績(jī)效情況，資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理情況，國(guó)有資產(chǎn)管理部門職責(zé)履行情況，以維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全，促進(jìn)提高國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)績(jī)效。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)的規(guī)模、管理狀況以及管理主體的戰(zhàn)略地位等因素，確定重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。對(duì)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計(jì)，將國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況作為行政事業(yè)單位年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)或其他專項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容。
（三）對(duì)國(guó)有資源實(shí)行審計(jì)全覆蓋。依法對(duì)全省土地、礦藏、水域、森林、海域等國(guó)有自然資源，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、排污權(quán)等國(guó)有無形資產(chǎn)，以及法律法規(guī)規(guī)定屬于國(guó)家所有的其他資源進(jìn)行審計(jì)。主要檢查國(guó)有資源管理和開發(fā)利用過程中遵守國(guó)家法律法規(guī)情況，貫徹執(zhí)行國(guó)家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署情況，國(guó)有資源開發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況，相關(guān)資金的征收、管理、分配和使用情況，資源環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的建設(shè)情況和運(yùn)營(yíng)效果、國(guó)有資源管理部門的職責(zé)履行情況，以促進(jìn)資源節(jié)約集約利用和生態(tài)文明建設(shè)。根據(jù)國(guó)有資源的稀缺性、戰(zhàn)略性和分布情況等因素，確定重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。加大對(duì)資源富集和毀損嚴(yán)重地區(qū)的審計(jì)力度，對(duì)重點(diǎn)國(guó)有資源進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，將國(guó)有資源開發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)。
（四）對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋。依法對(duì)省以下各級(jí)黨委、政府，全省各級(jí)審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)，各級(jí)黨政工作部門、事業(yè)單位、人民團(tuán)體等單位的黨委（黨組、黨工委）和行政正職領(lǐng)導(dǎo)干部（包括主持工作1年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部），國(guó)有企業(yè)法定代表人，以及實(shí)際行使相應(yīng)職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)。主要檢查領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署情況，遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，本地區(qū)本部門本單位發(fā)展規(guī)劃和政策措施制定、執(zhí)行情況及效果，重大決策和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況及效果，本人遵守黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定情況等，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位性質(zhì)、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要程度、管理資金資產(chǎn)資源規(guī)模等因素，確定重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象和審計(jì)周期。推進(jìn)和完善地廳級(jí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)，全面開展縣（市、區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任異地同步審計(jì)，指導(dǎo)開展村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部主動(dòng)作為、奮發(fā)有為。
三、實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的措施
（一）統(tǒng)籌整合審計(jì)資源。適應(yīng)審計(jì)全覆蓋的要求，加大審計(jì)資源統(tǒng)籌整合力度，避免重復(fù)審計(jì)，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督整體效能。加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃統(tǒng)籌，建立全省統(tǒng)籌管理機(jī)制。在摸清審計(jì)對(duì)象底數(shù)的基礎(chǔ)上，建立分行業(yè)、分領(lǐng)域?qū)徲?jì)對(duì)象數(shù)據(jù)庫，分類確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻次，編制中長(zhǎng)期審計(jì)項(xiàng)目規(guī)劃和年度計(jì)劃時(shí)，既要突出年度審計(jì)重點(diǎn)，又要保證在一定周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)全覆蓋。整合全省各層級(jí)審計(jì)資源，開展涉及全局或行業(yè)性的重點(diǎn)資金和重大項(xiàng)目全面審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的整體性和宏觀性作用。強(qiáng)化上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)籌，集中力量、重點(diǎn)突破，對(duì)熱點(diǎn)難點(diǎn)問題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，揭示普遍性、典型性問題，深入分析原因，提出對(duì)策建議，推動(dòng)建立健全體制機(jī)制、堵塞制度漏洞，達(dá)到以點(diǎn)促面的效果。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，筑牢基礎(chǔ)防線。有效利用社會(huì)審計(jì)力量，除涉密項(xiàng)目外，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施需要，向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)，完善向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)的方式方法。建立審計(jì)成果和信息共享機(jī)制，加強(qiáng)全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、不同審計(jì)項(xiàng)目之間的溝通交流，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果和信息及時(shí)共享，提高審計(jì)監(jiān)督成效。
（二）創(chuàng)新審計(jì)組織方式。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)、審計(jì)資源狀況，選擇符合實(shí)際、管用、高效的審計(jì)組織方式。堅(jiān)持以公共資金運(yùn)行和重大政策落實(shí)情況為主線，將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與決算草案審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、重大投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)等相結(jié)合，對(duì)涉及的重點(diǎn)部門和單位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，加大對(duì)資金管理分配使用關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)力度。堅(jiān)持任中審計(jì)和離任審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政審計(jì)、金融審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、資源環(huán)境審計(jì)、涉外審計(jì)等相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目統(tǒng)籌安排、協(xié)同實(shí)施。積極推進(jìn)跨層級(jí)、跨專業(yè)、跨地區(qū)審計(jì)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)由單點(diǎn)離散審計(jì)向多點(diǎn)聯(lián)動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)變、由局部審計(jì)向全覆蓋審計(jì)轉(zhuǎn)變、由靜態(tài)審計(jì)向靜態(tài)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變、由事后審計(jì)向事后與事中審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變、由現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變、由微觀審計(jì)向微觀與宏觀審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，提高審計(jì)效能。
（三）創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法。構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式，提高審計(jì)能力、質(zhì)量和效率，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度。有關(guān)部門、地方金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企事業(yè)單位等應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作需要，依法向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與本單位本系統(tǒng)履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)信息和必要的技術(shù)文檔，不得制定限制向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供資料和開放計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)查詢權(quán)限的規(guī)定，已經(jīng)制定的應(yīng)予修訂或廢止。全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要建立健全數(shù)據(jù)定期報(bào)送制度，加大數(shù)據(jù)集中力度，對(duì)獲取的數(shù)據(jù)資料嚴(yán)格保密。適應(yīng)大數(shù)據(jù)審計(jì)需要，建設(shè)省審計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)和數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)，積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，進(jìn)一步總結(jié)推廣數(shù)字化審計(jì)方式。加大業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的綜合比對(duì)和關(guān)聯(lián)分析力度，提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力。探索建立審計(jì)實(shí)時(shí)監(jiān)督系統(tǒng)，加快推進(jìn)實(shí)時(shí)在線聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)部門預(yù)算單位、地方金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)等跨部門、跨行業(yè)和跨年度電子數(shù)據(jù)的聯(lián)網(wǎng)和動(dòng)態(tài)監(jiān)督。